中會所得稅 - 會計

※ 引述《sgheart (認識我自己)》之銘言：
: 1.下列何項無助於解釋為何所得稅費用不同於稅前淨利乘以現行稅率所得金額?
: a.永久性差異
: b.暫時性差異
: c.未來稅率與目前稅率不同
: d.遞延所得稅資產備抵評價科目改變
: 我知道acd為什麼錯，但b為何對?
: 或是因為暫時性差異不一定產生DTA/DTL，所以相對比較好?
暫時性差異還是會影響到所得稅費用，
若只有暫時性差異的話，
所得稅費用的確就等於稅前淨利乘以現行稅率所得金額

: 2.旺采公司於98年初與所得稅有關的科目均為零。該公司於98年第一季及第二季之所得
: 相關資料如下：假設所得稅率為25%，預計該公司99年度將有足夠課稅所得以實現虧損
: 扣抵遞轉的所得稅利益。
: 第一季 第二季
: 稅前財務損失 (1,600,000) (960,000)
: 證券交易損失 (150,000) (100,000)
: 當年度新發生分期銷貨 300,000 400,000
: 之銷貨毛利財稅認列差異
: 當年度新發生產品服務保 (120,000) (240,000)
: 證費用財稅認列差異
: 試作：旺采公司98年第一季及第二季之所得稅費用（利益）各為何？
: 正解：
: 98/3/31 DTA-非流動 407,500
: DTA-流動 30,000
: DTL-流動 70,000
: 所得稅利益 362,500
: 98/6/30 DTA-流動 255,000
: DTA-非流動 60,000
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科目名稱怎麼亂掉了？
: DTL-流動 100,000
: 所得稅利益 215,000
: 想問的是6/30的分錄中，『DTA-流動』是怎麼算出來的...
: 我算的是 (960,000+100,000)/25%=265,000
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證券交易損失是要扣掉不是加回，而且也不是單看這個。

而且你的算式有點偷懶，
稅率一樣是可以直接這樣算，
不過為了避免錯誤，建議還是編表。

你要的算式：
255,000
=(960,000-100,000+400,000-240,000)*25%

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