中會所得稅3題 - 會計

Cara · 2016-05-10

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請問一下，20題的B選項怎麼來的？為何是借DTL150萬，如果是的話那A選項的損失450萬
又錯在哪？
http://i.imgur.com/n0ZUenM.jpg

22題的B選項，合併時不是商譽30億乘以25%的稅率，答案為DTL7.5億嗎？
C選項是（30/5再乘以0.25），所以才是1.5億嗎？
http://i.imgur.com/XY6Z0iT.jpg

24題看不太懂題目要問的是比較帳面數值和課稅基礎差異還是？就是99萬是怎麼來的？

不好意思問題有點多，感謝好心人士解答（跪求）謝謝謝謝！！

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All Comments

Oscar2016-05-12

24就是問課稅基礎阿~~稅務規定備抵只能是AR的百分之一
所以AR=100 備抵=100/100=1 淨額=99

James2016-05-17

22.期末商譽的帳面價值30>課稅基礎24 產生DTL(30-24)*2
5%=1.5

Carol2016-05-19

20.減損損失=3,000萬-2,400萬=600萬(所以不是450萬)

Rebecca2016-05-20

減損前帳面3000>課稅2200 DTL=(3000-2200)*25%=200
減損後帳面2400>課稅2200 DTL=(2400-2200)*25%=50

Kyle2016-05-22

DTL從貸方200萬->貸方50萬所以借記DTL150萬
希望沒有解答錯orz

Necoo2016-05-27

感謝大大！！