中會有關所得稅會計之相關處理?? - 會計

很謝謝您的回答..

但是今天又看到一題很類似的題目..

我不懂為什麼那個遞延所得稅資產-流動為什麼不是20,000啊??

為什麼是這個數字??是不是那裡也要考慮到..

題目:

達振公司98年度營業損失為200,000,且有因折舊費用及特許權

收入而造成之暫時性差異.97年底固定資產的帳面金額較課稅

基礎高出90,000,而98年底則高出150,000,並預計在99年度

迴轉100,000,100年度迴轉50,000.特許權費於98年度收到70,000

且已申報繳稅,但直到100年度才於帳上認列為收入.假設各年度

所得稅率分別為98年度25%,99年度及以後為20%,97年底帳上有遞

延所得稅負債27,000,達振公司預估99年度之稅前財務所得為300,000

試作:達振公司98年度所得稅分錄

解答:93/12/31 遞延所得稅資產-流動 47,500
處延所得稅資產-非流動 14,000
遞延所得稅負債-非流動 3,000
所得稅利益 58,500

在看題時也是用上的算法..

不懂為什麼遞延所得稅資產-流動這個科目為什麼會是47,500

為什麼不是20,000啊??

這題只有變到它沒有指出97年帳上的遞延所得稅負債是流動or非流動和

題目有強調特許權收入已申報繳稅了..

難道這樣的話就要重新算出期初的遞延所得稅負債.資產為多少嗎??

是否特許權收入就不用考慮它啊??

那如果是這樣解出來的答案也怪怪的耶..

可以請教一下是為什麼嗎??

謝謝..




※ 引述《roxannes (我的存在價值在那裡啊??)》之銘言：
: 最近在唸到郝語特報時..
: 某一題會計一直想不出原因和解法..
: 可否請好心人士解答一下..
: 謝謝..
: 和平公司93年度之營業損失為188,000,該公司另有因折舊費用
: 及權利金收入所產生的暫時性差異.和平公司92年底折舊性資產
: 之帳面價值較課稅基礎多出80,000,而在93年底則多出140,000,
: 預計在94年度之迴轉金額為100,000,在95年度之迴轉金額為40,000
: 和平公司93年度之權利金收現68,000應課稅,但帳上於95年
: 方將其列為收入.假設93年度之所得稅率為25%,94年度及以後各
: 年度為20%.和平公司92年底帳上有遞延所得稅負債(非流動
: 項目)24,000;預估95年度將有稅前財務所得200,000
: 試作93年度之所得稅分錄
: 解答:93/12/31 遞延所得稅資產-流動 20,000
: 處延所得稅資產-非流動 29,600
: 遞延所得稅負債-非流動 4,000
: 所得稅利益 45,600
: 以上這題麻煩了解的人可以分享其解法..
: 感激不盡..

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