中會有關所得稅會計之相關處理?? - 會計

※ 引述《roxannes (我的存在價值在那裡啊??)》之銘言：
: 很謝謝您的回答..
: 但是今天又看到一題很類似的題目..
: 我不懂為什麼那個遞延所得稅資產-流動為什麼不是20,000啊??
: 為什麼是這個數字??是不是那裡也要考慮到..
: 題目:
: 達振公司98年度營業損失為200,000,且有因折舊費用及特許權
: 收入而造成之暫時性差異.97年底固定資產的帳面金額較課稅
: 基礎高出90,000,而98年底則高出150,000,並預計在99年度
: 迴轉100,000,100年度迴轉50,000.特許權費於98年度收到70,000
: 且已申報繳稅,但直到100年度才於帳上認列為收入.假設各年度
: 所得稅率分別為98年度25%,99年度及以後為20%,97年底帳上有遞
: 延所得稅負債27,000,達振公司預估99年度之稅前財務所得為300,000
: 試作:達振公司98年度所得稅分錄
: 解答:93/12/31 遞延所得稅資產-流動 47,500
: 處延所得稅資產-非流動 14,000
: 遞延所得稅負債-非流動 3,000
: 所得稅利益 58,500
: 在看題時也是用上的算法..
: 不懂為什麼遞延所得稅資產-流動這個科目為什麼會是47,500
: 為什麼不是20,000啊??
: 這題只有變到它沒有指出97年帳上的遞延所得稅負債是流動or非流動和
: 題目有強調特許權收入已申報繳稅了..
: 難道這樣的話就要重新算出期初的遞延所得稅負債.資產為多少嗎??
: 是否特許權收入就不用考慮它啊??
: 那如果是這樣解出來的答案也怪怪的耶..
: 可以請教一下是為什麼嗎??
: 謝謝..
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DTA-C給錯答案了，有請教過老師，因為答案乘錯稅率，應該用-190000*20%=38000


所以所得稅利益要改成49000才對^^

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