中會銀行調節表選擇題一題 - 會計

甲公司所有支出均透過銀行支票存款戶頭處理，公司銀行存款帳列數如下： 5 月 1 日餘
額$68,000、5 月份存款$1,105,000、5 月份支出$977,000、5 月 31 日餘額$196,000；
銀行對帳單 列示 5 月 1 日餘額$105,500、5 月份存款合計$1,077,500、支出合計
$945,500、銀行方面於 5 月 31 日代收 票據（含 10%利息）$6,600、並扣除代收手續費
$600、5 月 31 日餘額$243,500。4 月份銀行往來調節表上 之在途存款與未兌現支票分
別為$20,000 及$57,500，請根據上述資料計算 5 月份在途存款及未兌現支票金 額分別
為何？

(A)$20,900 及$30,900
(B)$27,500 及$31,500
(C)$40,900 及$88,400
(D)$47,500 及$89,000

答案為D
在途存款=20,000+1,105,000-1,077,500=47,500
未兌現支票=57,500+977,000-945,500=89,000

但我想問為何不是
在途存款=20,000+1,105,000-1,077,500+6,600(代收票據含利息)=54,100
未兌現支票=57,500+977,000-945,500+600(手續費)=89,600

代收票據不是收入的其中一部份嗎?
手續費不是支出的一部分嗎?

--