二題中會問題 - 會計

※ 引述《lichen2239 (Vicky)》之銘言：
: ※ 引述《Tusd (VV)》之銘言：
: : 1.信義公司於106年以$200,000取得和平公司所發行之可轉換特別股2,000股,
: : 作為備供出售證券投資,特別股每股可轉換和平公司之普通股10股,取得日轉
: : 換權之公平價值為$8,000。若106年底該可轉換特別股之轉換權及未含轉換權
: : 之特別股公平市價分別為$12,000與賽190,000,則106年信義公司損益表中應認
: : 列之金融資產評價損益為
: : (a)$0 (b)損失$2,000 (c)利益$4,000 (d)利益$2,000

IFRS 9: 混合商品： 整個 判斷 HTM or 交易目的
IAS 39: 混合商品：
1. 嵌入式 和 主契約 經濟特性和風險 並非緊密關聯
2. 嵌入式 相同條件之個別商品 是衍生性商品
3. 混合商品 非交易目的
1.2.3.同時符合 則分別認列 Ex.附賣回權可轉換債券投資
不符合其一 則依主契約性質認列

: 偷瞄答案後..看來他是IAS 39

取得時：交易目的金融資產 8,000
AFS 200,000-8,000=192,000
Cash 200,000

當年年底：交易目的金融資產 12,000-8,000=4,000
評價損益 4,000

OCI-未實現持有損失 2,000
AFS 192,000-190,000=2,000

C#




: 所以12,000-8,000=4,000gain
: : ans:(c)
: : 備供出售不是出現在股東權益下我選a ,可是答案為 (C)
: : 2.甲、乙、丙三公司均於X1年年初以$87,500購入丁公司債一批,該公司債的面額
: : 數100,000,票面利率8%(有效利率10%),每年6月30日及12月31日付息。X1年年底
: : 該債券之公平市價為$95,000,各公司與該投資相關之部分資訊如下(數字已四捨五入
: : 至整數):
: : 末投資帳列餘額 對稅前淨利之淨影響數
: : 甲公司 (1) 95,000 $8,769
: : 乙公司 $95,000 (2) 15,500
: : 丙公司 $88,269 (3) 8,769
: : 若甲、乙、丙三公司分別將投資歸屬於三種不同之分類,則上表內空格(1)(2)(3)之正
: : 確金額分別為何?
: (甲) (乙) (丙)
: ? 87,500 87,500 87,500
: Cash 87,500 87,500 87,500
: Cash 4,000 4,000 4,000
: ? 375 375
: Int. Rev. 4,375 4,000 4,375
: Cash 4,000 4,000 4,000
: ? 394 394
: Int. Rev. 4,394 4,000 4,394
: ? 6,731 7,500
: OCI/評價損益 6,731 7,500
: : ANS:(1)$95,000 (2)$15,500 (3)$8,769
: : 我有將甲及丙公司 算出來甲為備供出售、丙為持有至到期日,乙是交易目的但是
: : 乙不用攤折溢價直接調為$7,500...怎麼算都沒有15,500
: : 是否有好心大大能回答這兩題...謝謝

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