備供出售證券投資利得 - 會計

※ 引述《azsx159357 (加油!!好嗎??)》之銘言：
: 標題: Re: [問題] 備供出售證券投資利得
: 時間: Fri Jun 17 21:49:28 2011
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: ※ 引述《omg666 (歐買尬～)》之銘言：
三十四號公報第90段(原始衡量)：非以公平價值衡量且公平價值變動列入損益之金融資產
(交易目的 或 指定以公平價值衡量)或金融負債，尚應加計取得或發行之交易成本。
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請問賣出時 手續費及證交稅不是認列在備供出售金融資產嗎？

購入時認列備供的金額是成本+手續費+證交稅

怎麼賣出時會變到處分利得呢？

: : 那賣出時的分錄
: : 現金 67850 (23*3000-800-350)
: : 處分投資利得 11875-->解答是13025
: : 備供出售證券是 55975 (109650/2+800-350)
: 也許拆成兩個分錄你會比較好理解
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: 現金 69000 (23*3000)
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: 處分利得 14175 (差額)
: 備供出售 54825 (109650/2)
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: 處分利得 1150 (800+350)
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: 現金 1150
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: 但由於這是同一個交易所以必須寫成一個分錄
: 所以處分利得=14175-1150=13025
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: P.S我還是覺得答案有問題
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: X2年的股利應該是清算股利做為備供出售成本的減項
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: 所以我覺得答案應該是16025
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這是94年記帳士的選擇題 a.32050 B.18000 c.13025 d.16850


一開始有打出16850的答案不過正解是給C~~

: : 哪裡做錯了呢?
: : 另外我看別題(高會課本P73-蕭靖) 在講A投資B的轉換公司債 手續費為0.3%
: : 公司債分類為備供 換股權分為交易目的
: : 解答分錄的借方有手續費 有這種情況嗎？
: : 備供出售金融資產 XX
: : 交易目的金融資產 XX
: : 手續費 XX
: : 現金 XX
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: 手續費若是備供出售要作為成本的加項
: 交易目的要作為當期費用
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: 所以如果同時有備供出售和交易目的
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: 手續費要按公平價值比例分攤到兩個項目
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: 有錯請指正
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: : 不好意思問題有點多 先謝謝回答~
: : : 證交稅買進賣出各繳一次
: : : 借方作出售投資損益減少 貸方價款減少
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