內部控制 - 會計

※ 引述《littleget (@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@)》之銘言：
: 請問
: material weakness
: control deficiency
: reportable condition
: significant deficiency
: 以上間有什麼關係
: thx


依照課本上的解釋

control deficiency, significant deficiency, material weakness

這三個是程度上的差別

control deficiency 是指內控在設計或執行上有缺點，讓員工在正常程序進行時沒有

辦法預防或及時偵知誤述。

significant deficiency 是有一個以上的control deficiency，讓誤述有可能發生，但

重大性與可能性程度不至material weakness，卻值得管理當局

注意。

material weakness 是有一個significant deficiency 存在，它自身或與其他

significant defeciency 的綜合影響使重大誤述很有可能無法被

預防或及時偵知。


區別的分野要依照發生誤述的可能性及誤述的重大性判斷。

而reportable condition好像就是指material weakness。


這是我就課本上的瞭解，不知道實務上的情況，請大家指教。

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