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全家財報營運現金流問題 - 會計

Zora avatarZora · 2023-05-07

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各位好，小弟非相關科系，財報看的燒腦，想請問全家5903，去年損益表獲利19億，但營
運現金流高達102億，小弟在想是不是沒有把全台全家租金的租金扣掉呢？ 租金在現流表
是用使用權資產表示？我看表中反而是把它當折舊給加回來，這樣若要計算自由現金流應
該會嚴重失真？
是否應將營運現金流扣掉租賃本金償還呢？
感恩
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All Comments

Mason avatarMason2023-05-07
現流表最上頭是稅前淨利，使用權資產折舊費用已當費
用減除，可是實際並沒有現金流出，所以應加回折舊費
用。另外根據IFRS16，除非例外情況，基本上不會有租
金支出，支付租金已經轉變為清償租賃負債。至於你提
到的自由現金流，理論上是營業現金流減資本支出，但
實務操作不可行，故通常採營業現金流減投資現金流，
以上供參。
Charlie avatarCharlie2023-05-08
IFRS 16後，以營運現金流加投資現金流所推算的自由
現金流，除了可以分配給股東與債權人外，還多了需要
Christine avatarChristine2023-05-08
分配給房東的自由現金流。因此要得到股東的自由現
Robert avatarRobert2023-05-09
金流，就要依序把房東的現金流（房租）、債權人的現
金流（本金及利息）扣除
Callum avatarCallum2023-05-09
店面租金本質是租賃負債償還金額，不是使用權資產
Quanna avatarQuanna2023-05-10
在未導入IFRS16以前，反而支付數會藏在稅前淨利裡
Dinah avatarDinah2023-05-10
老實說你應該沒翻過IFRS16公報吧 講再多都不如去翻
Ethan avatarEthan2023-05-11
認列租金的使用權資產時，不就會有租賃負債，那繳
錢時租賃負債會相對的減少（現金流出）那一塊就不
會在損益表上，所以租金流出反應在資產負債的變動
項，所以你可以先行把折舊費用加回，否則會有重複
計算問題
Charlotte avatarCharlotte2023-05-12
其他應付款減少數唉...
Sierra Rose avatarSierra Rose2023-05-12
你想的太複雜了
使用權資產只是將資產,負債反應出來,確實是不影響現
金流量
Anonymous avatarAnonymous2023-05-12
先去翻公報吧...
Mary avatarMary2023-05-12
先去看一下會計課本吧
Sierra Rose avatarSierra Rose2023-05-12
唸書唸書