兩題稅法問題請教 - 會計

各位會計版前輩大家好

有兩題稅法題目想請教大家

1.有關暫繳

題目:某營利事業公司會計帳冊完備，符合所得稅法67條規定經會計師查核簽證

102年度至6月底止營業收入700萬、營業成本380萬、營業費用100萬，

試算102年9月進行暫繳應納稅額為何?

書本答案: 採試算暫繳:(700萬-380萬-100萬)*17%*1/2=187,000
^^^^^
Q:不太懂為何試算暫繳要再*1/2，依所得稅法67條，採試算暫繳得以當年度前

六個月之營業收入總額，依本法有關營利事業所得稅規定，試算其前半年之

營利事業所得額，題目所示為至6月底

自己的解法是:(700萬-380萬-100萬)*12/6*17%*6/12=374,000

不知道哪裡有誤??



2.有關盈虧互抵

題目:某公司成立於民國93年，假設該公司各年度均經會計師查核簽證，

且會計帳冊完備，均符合稅法規定，以下是各年度所得額:

93年: (290萬) 94年:(170萬) 95年:20萬 96年:100萬 97年:60萬

98年: (50萬) 99年:60萬 100年:110萬 101年:80萬 102年:40萬

試計算上述年間至102年度尚有以後年度可扣抵之虧損為何?

書本答案:102年度雖尚有400,000元，惟依據稅法規定，虧損扣抵僅可遞延十年

故以後年度可扣抵之虧損餘額為0。

Q:我的想法是該400,000虧損不是98年的剩餘可以扣除的虧損金額嗎?

為何不能從98年起算遞延10年至108年呢??


請先進們指點迷津，感謝><



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