其他綜合損益-AFS金融資產 - 會計

　　以下依照IFRS 9作答，備供出售金融資產未實現損益於處分時轉列保留盈餘。

X1年甲公司以$50,000之成本取得一備供出售性質之證券投資，X1年12月31日市價為
$55,000，於X2年間處分該證券投資，處分時市價仍為$55,000。
X2年間甲公司又以$20,000之成本取得另一批備供出售性質之證券投資，X2年12月31
日市價為$15,000。

分錄如下

X1年取得日
　　借：備供出售金融資產　　　　50,000
　　　　貸：現金 50,000
X1/12/31
　　借：備供出售金融資產 5,000
　　　　貸：金融資產未實現損益 5,000

(12/31結帳日OCI結轉至其他權益分錄省略)


X2年處分日
　　借：現金 55,000
　　　　貸：備供出售金融資產 55,000

　　借：金融資產未實現損益 5,000
　　貸：保留盈餘*** 5,000

另一批投資

X2年取得日
　　借：備供出售金融資產 20,000
　　　　貸：現金 20,000
X2/12/31
　　借：金融資產未實現損益 5,000
　　　　貸：備供出售金融資產 5,000



甲公司X2年綜合損益表(部分)

本期稅後淨利 ***
其他綜合損益
　　金融資產未實現損益 $(5,000)　　[IFRS 9規定不予重分類]
[僅有X2年當期增減數 ]
本期綜合淨利 ***



　　想請問各位 重分類到R/E的那$5,000 應該放進去保留盈餘表的那個地方?

甲公司X2年保留盈餘表(部分)

期初保留盈餘 ***
加：前期損益調整
　　會計原則累積變動影響數
調整後保留盈餘
加：淨利
　　金融資產未實現損益轉列數***　 5,000 (我覺得是放在這的地方?)
減：股利
期末保留盈餘 ***


這個課本好像都沒有提到

不然就是習題都是要求編資產負債表的股東權益段

不知道保留盈餘表的表達會是怎樣

上述作答應亦適用於1.精算損益2.未實現重估增值吧

先謝謝各位的回覆~

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