其他綜合損益-AFS金融資產 - 會計

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By Heather
at 2013-08-17T17:12

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  以下依照IFRS 9作答,備供出售金融資產未實現損益於處分時轉列保留盈餘。

X1年甲公司以$50,000之成本取得一備供出售性質之證券投資,X1年12月31日市價為
$55,000,於X2年間處分該證券投資,處分時市價仍為$55,000。
X2年間甲公司又以$20,000之成本取得另一批備供出售性質之證券投資,X2年12月31
日市價為$15,000。

分錄如下

X1年取得日
  借:備供出售金融資產    50,000
    貸:現金 50,000
X1/12/31
  借:備供出售金融資產 5,000
    貸:金融資產未實現損益 5,000

(12/31結帳日OCI結轉至其他權益分錄省略)


X2年處分日
  借:現金 55,000
    貸:備供出售金融資產 55,000

  借:金融資產未實現損益 5,000
  貸:保留盈餘*** 5,000

另一批投資

X2年取得日
  借:備供出售金融資產 20,000
    貸:現金 20,000
X2/12/31
  借:金融資產未實現損益 5,000
    貸:備供出售金融資產 5,000



甲公司X2年綜合損益表(部分)

本期稅後淨利 ***
其他綜合損益
  金融資產未實現損益 $(5,000)  [IFRS 9規定不予重分類]
[僅有X2年當期增減數 ]
本期綜合淨利 ***



  想請問各位 重分類到R/E的那$5,000 應該放進去保留盈餘表的那個地方?

甲公司X2年保留盈餘表(部分)

期初保留盈餘 ***
加:前期損益調整
  會計原則累積變動影響數
調整後保留盈餘
加:淨利
  金融資產未實現損益轉列數***  5,000 (我覺得是放在這的地方?)
減:股利
期末保留盈餘 ***


這個課本好像都沒有提到

不然就是習題都是要求編資產負債表的股東權益段

不知道保留盈餘表的表達會是怎樣

上述作答應亦適用於1.精算損益2.未實現重估增值吧

先謝謝各位的回覆~

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Tags: 會計

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鄭丁旺 中級會計學 第九版 上下冊含解答

Linda avatar
By Linda
at 2013-08-17T15:37
andlt;andlt;已送出囉!!andgt;andgt; 贈送第九版的鄭丁旺中級會計學上下冊,含解答和存貨補充部份, 大約七成新,其中幾章有劃線和筆記, 索取者需要自付郵資80元 台中后里可面交,意者請站內信,謝謝. - ...

利息資本化 鄭郝答案

Madame avatar
By Madame
at 2013-08-17T12:02
※ 引述《Jeby171 (你好嗎)》之銘言: : 鄭丁旺11版上冊第362頁第14題(解答第117頁) 郝強第7章約第267頁例1立明公司 : 兩題題目一樣,答案不同,到底哪個是對的呢? : 純明公司 : 12年支付 : 3/1 720,000 : 6/1 1,200,000 : 7/1 3, ...

請教各位高手,有關權益法之減損 謝謝

Skylar DavisLinda avatar
By Skylar DavisLinda
at 2013-08-17T00:39
96年的會計師中會考題 一、興安公司於96年1月1日以每股$30購入有達公司流通在外普通股 100,000股之30%,興安公司對有達公司具重大影響力但未具控制能力, 當時有達公司普通股股東權益為$2,800,000,投資成本與股權淨值之差異, 經分析係因機器設備帳列金額低估所致,該設備剩餘耐用年限為5 ...

高點商會法證交法函授

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By Hedwig
at 2013-08-16T22:12
如提 要今年版 正版或低調版都可報價 來信報價 謝謝 - ...

高點考猜

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By Emily
at 2013-08-16T21:05
http://member.get.com.tw/?f=1 還是要加入會員就是了。 另外,請勿再站外信給我了。 不受理了!!.... 已經寄了給我站外信mail了。 就這樣。 加油吧!! - ...