出售固定資產 發票開立問題 - 會計

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By Callum
at 2014-08-02T14:55

Table of Contents

※ 引述《HUI66 (holy shit-兩者不能並存)》之銘言:
: 實務問題..
: 運輸設備
: 成本103,000
: 殘值 25,750
: 已提列 77,250
: 現在出售 賣45,000
: 為什麼發票要開 25,750??
: 同事說 發票就是要開殘值的價格
: 如果沒有開立發票
: 正常來講 分錄是不是 借:累積折舊-運設 77,250
: 現金 45,000
: 貸:運輸設備 103,000
: 處分資產利益 19,250
: 可是有開發票出去
: 同事說他也不會做 但是因為發票開殘值的金額 25,750
: 所以要分內帳和外帳 做2筆帳??
: 這樣我該怎麼做
: 稅法有規定發票一定要用殘值的金額去開嗎??
: 我沒做過出售固定資產的分錄
: 上網查 好像都是切一筆傳票而以阿@@
: 分內外帳 反而不知道該怎麼做了..

正確的做法應該是

發票開立為銷售額42,857 稅額2,143

累計折舊-運輸設備 77,250
現金 45,000
運輸設備 103,000
銷項稅額 2,143
處分資產利益 17,107



如果是內外帳方式

發票開立為銷售額25,750 稅額1,288

累計折舊-運輸設備 77,250
現金 27,038
運輸設備 103,000
銷項稅額 1,288

剩下的現金以股東往來入帳或是不入帳

現金 17,963
股東往來 17,963


主要大概就兩個可能性

1.就是要規避掉部分的銷項稅額以及處分利益所帶來17%的營所稅

2.挪用中間這17,963的現金(差額現金不入帳)

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Tags: 會計

All Comments

Kumar avatar
By Kumar
at 2014-08-05T00:28
簡單說就是躲營業稅+營所稅
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By Catherine
at 2014-08-08T18:49
股東往來真是一個好用的科目XD (國稅局應該都知道吧?)
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By Anonymous
at 2014-08-10T15:17
基本上稅簽報表有夠假
塞存貨,應收,應付,股往

出售固定資產 發票開立問題

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By Oliver
at 2014-08-01T23:17
實務問題.. 運輸設備 成本103,000 殘值 25,750 已提列 77,250 現在出售 賣45,000 為什麼發票要開 25,750?? 同事說 發票就是要開殘值的價格 如果沒有開立發票 正常來講 分錄是不是 借:累積折舊-運設 77,250 ...

103年度 稅法 柯憲榮老師的上課版書筆記

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By Charlie
at 2014-08-01T09:55
如題 想徵求今年度柯憲榮老師的稅法板書筆記 煩請前輩來信報價 謝謝! - ...

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By Edwina
at 2014-08-01T00:06
大家好, 因為對會計完全不瞭..所以幫朋友一問 以下為朋友全文, 請了解的先進能給予些建議~ --------------------------------------------- 小弟有幸錄取四大其中兩家,目前有兩家在考慮 分別是PGeneral Corporate Tax 和E所的審計 ...

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By Zora
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Kama avatar
By Kama
at 2014-07-31T11:18
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