初等會計 期末結帳 - 會計

我只能解決初會的 所以我來試試吧！
※ 引述《lcyse (boss)》之銘言：
: 我是唸觀光的學生...
: 最近在學會計
: 遇到一些問題想問各位...
: 在結帳的地方
: 借方 貸方
: -----------------------------------------------------
: 服務收入 351800
: 利息收入 1800
: 租金收入 4500
: 損益彙總 358100
: 損益彙總 227100
: 薪資費用 150000
: 水電費用 11500
: 文具用品費用 19600
: 保險費用 15000
: 折舊費用 23000
: 租金費用 5000
: 利息費用 3000
: -----------------------(分隔線)---------------------------
: 第一個問題是
: 在我的理解上
: 收入本來是在貸方 結帳的時候要寫在借方 讓帳戶歸零
: 費用本來是在借方 結帳的時候要寫在貸方 讓帳戶歸零
: 那損益彙總的部份 最後是要算出本期淨損 然後加到業主權益對吧~?
損益彙總這科目其實就是本期損益了
敝人以前高職學的是直接用「本期損益」這科目
所以觀念上是這樣沒錯
: ----------------------(分隔線)---------------------------
: 第二個問題
: 借 貸
: -------------------------------------------------------------
: 損益彙總 131000
: 李友達資本 131000
: 李友達資本 36000
: 李友達提取 36000
: -----------------------(分隔線)----------------------------
: 第二個問題是
: 我不懂
: 損益彙總 131000
: 李友達資本 131000
: 這樣寫是什麼意思?
: 這樣不算歸零吧 只是表示業主資本剩多少嗎?
初會講的企業型態是「獨資」
所以李友達就是該企業唯一的股東
企業賺取的利潤
當然都歸李友達所有
所以這個分錄只是把「本期損益」轉入「業主資本」

: 還有
: 李友達資本 36000
: 李友達提取 36000
: 這是表示
: 業主提取歸零 再把錢寫到業只資本嗎?
: 為什麼業主資本會寫在借方?
業主提取的分錄是
借：業主提取 xx
貸：現金 xx
這分錄就是把業主在整個會計期間的提取彙總
從業主資本中扣掉
因為對企業來說
業主提取也是虛帳戶(是這樣沒錯？有錯再請高手指正）
如果你把「當初提取」跟「現在那個分錄合併」
就變成 借：李友達資本 xx
貸：現金 xx
觀念上大概是這樣

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