加值型營業稅計算 - 會計

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By Robert
at 2021-07-02T17:42

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抱歉 最近在設計公司內部的ERP系統 遇到稅額相關的問題
本身又沒有會計相關的知識
所以想請問專業的版友們

根據加值型營業稅施行細則 32-1 條

銷項稅額=當期開立統一發票總額÷ (1 +徵收率)× 徵收率
銷售額=當期開立統一發票總額-銷項稅額
前項銷項稅額,尾數不滿通用貨幣一元者,按四捨五入計算

目前有遇到兩種狀況

狀況一:
含稅價格 = 10
稅額 = 10 / 1.05 * 0.05 = 0 (取四捨五入到整數)
所以得出未稅價格 = 10 - 0 = 10

狀況二:
未稅價格 = 10
稅額 = 10 * 0.05 = 1 (取四捨五入到整數)
含稅價格 = 10 + 1 = 11

想請問的是狀況一的稅額計算是否有問題
由狀況一得出 未稅價格 = 10
但是再推回去稅額應該要 = 1

請不吝指教 感謝大家

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Tags: 會計

All Comments

Christine avatar
By Christine
at 2021-07-03T12:48
如果是二聯發票會有稅差,三聯發票就不會
Quanna avatar
By Quanna
at 2021-07-03T18:04
有差異金額的話,會調整分錄,其他收入或其他損失,
與銷項稅額、進項稅額對沖調整
Mary avatar
By Mary
at 2021-07-05T05:00
關鍵字 銷售額 小於10
Hedwig avatar
By Hedwig
at 2021-07-07T02:02
要先確認售價是否含稅,售價含稅10元的話,銷售額為10
元,稅金0元
Madame avatar
By Madame
at 2021-07-10T23:38
售價未稅10元的話,銷售額為10元,稅金1元=要收錢11
Megan avatar
By Megan
at 2021-07-11T09:28
狀況一=法條寫成算式當然沒問題
狀況二=算式列錯少求一解
Xanthe avatar
By Xanthe
at 2021-07-12T19:44
1F講的是多張發票匯總的問題,跟本例無直接關係
5F就同情況二,少一解
Christine avatar
By Christine
at 2021-07-15T08:04
感謝樓上幾位的回覆 這邊大概有方向可以處理了 謝謝

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Skylar DavisLinda avatar
By Skylar DavisLinda
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By Ivy
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By Rebecca
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