可轉換公司債評價損失 - 會計

最近看到一則新聞 始終想不透
為何市價上漲和轉換價格差距越遠
會變成要用公平價值變動提列「金融負債評價損失」???
那反之 股價下跌 會有評價利益?

內容如下

1.原文連結：
http://tw.stock.yahoo.com/news_content/url/d/a/100924/2/28h1l.html

2.內容：
綠能認列CB評價損失 Q3每股盈餘最高恐短少3元
2010/09/24 22:12 鉅亨網 記者陳姿延 台北

太陽能矽晶圓廠綠能 (3519) 今(24)日公告，過去辦理的可轉換公司債，轉換價為81.9元
，在綠能股價持續上漲的影響下，第3季恐認列CB的金融負債評價損失，估計9月底股價若
來到115元，其CB評價損失將來到6.5億元，單季EPS將短少3元。

綠能強調，此評估是依財務會計準則公報第36號規定，有關可轉換公司債嵌入式衍生性商
品部份，應依公平價值變動提列「金融負債評價損失」，僅是帳上數字的改變，並不影響
綠能實際現金流。

在市場利多加持下，綠能股價自第3季以來由64元漲至105元，漲幅達64%，而綠能日前辦
理可轉換公司債，轉換價格為81.9元，而目前流通在外餘額為14.975億元，若以今天收盤
價105元計算，綠能金融負債評價損失約4.6億元。

綠能自行估算，若9月底股價在84-115.5元，需認列金融負債評價損失約達1.2-6.5億元，
換算綠能目前股本22.4億元，對EPS的影響約0.5-3元。

綠能表示，最後第3季財報提列數字，仍是要以9月30日的收盤價格決定。

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