台大99年中會所得稅問題 - 會計

台大會研99年最後一題


丙公司於98年12月31日有下列暫時性差異及按當時稅法規定之稅率25%計算之遞延所得稅:


暫時性差異項目 遞延所得稅餘額 相關資產或負債之分類
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#1 借餘$36,000 流動資產
#2 借餘$24,000 非流動資產
#3 貸餘$20,000 流動負債
#4 貸餘$50,000 非流動負債

99年因稅法修訂，稅率修改為30%。丙公司９９年之課稅所得為$250,000，99年底上列四
項暫時性差異之累積餘額分別為：項目#1可減除差異$100,000，項目#2可減除差異
$120,000，項目#3應課稅差異$88,000，項目#4應課稅差異$90,000

試作:列示所得稅相關項目在99年12月31日資產負債表之表達。


高點的解答為：


　　　　　　　　　　　　　資產負債表
　　　　　　　　－－－－－－－－－－－－－－－
　　　　　　　　資產
　　　　　　　　　流動資產
　　　　　　　　　　遞延所得稅資產　　　$3,600
長期資產
遞延所得稅資產 9,000

負債
流動負債
應付所得稅 75,000


除了"應付所得稅"科目外,其他科目我都不懂為什麼餘額是那樣
還有為什麼遞延所得稅負債沒有列示呢?

感謝回答>"<



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