合併所得稅問題 - 會計

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By Agatha
at 2020-08-16T20:58

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現在在算某補習班的考前猜題,對其中一個點感到疑惑,題目如下

名師公司於X4年初以$510,000取得淡水公司60%的股權,採完全權益法處理該項投資,並依
可 辨認淨資產比例衡量非控制權益。當時淡水公司之股東權益包括股本$500,000及保留盈
餘 $250,000,除未入帳專利權分五年攤銷外,其他可辨認資產、負債之帳面金額均等於公
允價值, 且無合併商譽。X4年及X5年淡水公司之淨利及股利如下:

淡水公司的稅率是20%

而解答第一步在算未入帳專利權時計算如下
($510,000÷60%-$750,000)÷(1-20%) =$125,000

想請問最後為何還要除以(1-20%)呢
謝謝

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Tags: 會計

All Comments

Olive avatar
By Olive
at 2020-08-19T09:33
因為沒有商譽 所以專利權要倒推
Anthony avatar
By Anthony
at 2020-08-20T07:44
因為 總收購750000跟公允價值650000間差的100000 是
x專利權 -0.2x 的dtl 所以0.8x=100000
Tom avatar
By Tom
at 2020-08-24T21:31
上面更正 850000 跟 750000 間 未攤銷差異100000
打錯
Anthony avatar
By Anthony
at 2020-08-25T21:22
https://i.imgur.com/Rat6zTN.jpg
Rachel avatar
By Rachel
at 2020-08-29T02:31
未入帳專利權TB是0,編合併報表時會產生應課稅暫時
性差異,所以在算專利權的時候也要考慮DTL
Regina avatar
By Regina
at 2020-08-29T20:02
感謝樓上各位的回覆 終於看懂了!謝謝

請問會計師106年商法選擇題

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By Barb Cronin
at 2020-08-16T17:54
請問會計師106年商法選擇題 第11題 A公司持有B公司所有股份、持有C公司有表決權股份12%,持有D公司有表決權股份31%;B公 司持有C公司有表決權股份40%、持有D公司有表決權股份10%;C公司亦有D公司有表決權股 份10%。下列敘述,何者錯誤? 選項A C公司若持有A公司股份,該股份無表決權 選 ...

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By Enid
at 2020-08-15T09:02
大家好,想詢問有關土增稅重劃減免的問題https://i.imgur.com/r0v8uxP.jpg 為何(四)的贈與移轉不用扣除重劃後的40%呢? 題目說有重劃費用,不是應該移轉時 稅額減免嗎? ---- Sent from BePTT on my Samsung SM-A305GN - ...

北一109會計師考前重點[開放下載]

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By Oliver
at 2020-08-14T20:28
北一109會計師考前重點[開放下載]:www.pei-i.com.tw/peii [最新消息裡] 北一110會計師.公職會計.公職財稅.公職金融保險.公職經建行政.調查局財經組 天下第一班:中會:7/25起陸續開課 110會計師考後新班:9/4起陸續開課 北一109國營:財會8/8、企管8/1 開課 北 ...

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By Mason
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各位前輩好, 目前正在努力USCPA, 因為非本科讀起來較吃力, 最近讀到短期負債再融資後可認列長期負債, 有些地方一直不太明白,例如以下問題: https://i.imgur.com/1Vx0uB6.jpg 1. 20x1/12/1借的20x3年到期$500,000, 是替換原20x2/6/15到期的$50 ...

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By Todd Johnson
at 2020-08-13T13:04
如標題所述,此講義和公報所公布之釋例一樣,在第205頁合併財務報表X2年沖銷分錄不 是應該也要貸記非控制權益嗎,因為既然是逆流且非100%持有,在沖銷分錄就應該會有貸 記非控制權益? 還請各位高手幫我解惑一下,感謝大家 https://i.imgur.com/toN2JF9.jpg https://i.im ...