合併所得稅的問題 - 會計

※ 引述《alm (安妮)》之銘言：
: 林蕙真說投資子公司的金額有可能發生財稅差，就是子公司有利潤，
: 但未將利潤全部發放時，由於稅上金額保持在原始投資金額，
: 與帳列數產生了差異。
: 但是我看林蕙真有很多合併所得稅的題目，並沒有特別考慮投資
: 的財稅差異，想請問在何種情況下，才需要考慮投資的財稅差問題呢?
: 謝謝。

這種題目是建立在母公司收到子公司股利要課稅的情況，本國並不適用，所以例題較少。

說明如下:

因為子公司淨利並不一定全數會發放股利，所以投資收益與收到股利的差異
未來需課稅(總有一天會發放)，需認列遞延所得稅負債。

投資收益-股利=投資金額增加數，所以你所謂的原始投資金額與帳列差應就是
認列投資收益與收到股利之差額，應做:

遞延所得稅費用 (投收-股收)*母公司稅率

遞延所得稅負債 xxx

不知是否為你敘述之主題?




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