員工分紅費用化 - 會計

99年員工分紅費用化前(大約數)
公司帳上賣土地前虧損 -100,000
賣土地賺 22,000,000
估列年底銀存未實現兌損 -400,000

帳列淨利 21,500,000


上列為公司未做員工分紅費用化前數字，章程分配比例為員工1%，董監酬勞97%，股東紅
利2%，股息100,000。累積虧損約1,000,000

(1)請問若沒切未實現兌損400000*17%=68,000的遞延所得稅分錄(借所得稅費用，貸遞延
所得稅負債)，是否
會影響99年員工分紅及董監酬勞分配數字？因為所得稅費用這部分比較弱，怕計算錯誤，
到時分錯金額就慘了，是否能詳細解說這一塊？
(2)100年3月會將美金結售成台幣，會認列實際兌損約-500,000，請問若不做前題(1)的遞
延所得稅分錄，期初先做
迴轉分錄，再做結售時的兌損分錄，可否？因為100年損益表會是損失數(補充說明99年初
美金是補入帳，期初回轉利益與結售時損失皆要帳外剔，因不知公司原始購買時的匯率)
，做不做此分錄對報表沒影響？
因為有人跟我說隔年既然是虧損，所得稅費用這塊用不到，不用切這個分錄。是否真是如
此？因為本公司今年要結束營業，很怕帳上弄錯會被國稅局補稅。請了解的人幫我解惑，
感激不盡！

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