員工股份基礎給付遞延所得稅資產 - 會計

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By Zanna
at 2014-07-05T15:11

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想請問板上,有人可解釋員工基礎給付DTA的算法嗎?

課本解釋因稅法規定可能在員工實際執行認股權時,才能減除
且以當時企業普通股的市價作為減除金額,
因此造成帳面金額為零(是指帳上已認列費用嗎?)與課稅基礎不同(是指稅上不能認該費用?)


在參見課本例題:

11年 員工薪資費用:18.8萬(帳上) 期末認股數 5萬股 每一認股權內含價值:$5
這裡的內含價值$5,不是用來計算薪資費用18.8萬的內含價值?

因為我困惑的地方在於,課本寫報稅時可減除金額是$5x50000股x1/3= $83,333
因帳面價值為0,課稅基礎$83,333, 故DTA = 83,333x0.4 = $33,333

我的理解會是帳上薪資費用18.8萬稅上不認,所以稅上要加回...


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Tags: 會計

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想學SAP FICO

Doris avatar
By Doris
at 2014-07-05T13:03
想找人學SAP FICO,不知是否有人會FICO模組 附上相關資訊,意者站內信.謝謝. 1.對象:本身會ABAP SD MM QM BW,SAP經驗二年,有點初會概念,上過八天FICO的課 2.地點:南港/汐止 3.科目:SAP FI/CO 4.上課時間:晚上或假日 5.時薪:600 或是依您期望的 6. ...

內部稽核會員~

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By Lily
at 2014-07-05T10:02
如題 下周起要推出內部稽核用書新版了 想徵求有會員的大大們協助買書 請站內信給我 謝謝~~~ - ...

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By Puput
at 2014-07-05T01:50
我的郝語特報不見了andgt;and#34;andlt; 希望有善心人士能割愛第八版郝語特報, 新舊不拘,價錢可商量,拜託QQ 請站內信聯絡我,感激 - ...

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By Bethany
at 2014-07-05T00:18
目前準備今年的會計師,有的話站內信收 -- Sent from my Android - ...

志光函授會計類科(或單科如:政會)錄音CD或VCD(只要清晰即可)

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By Zanna
at 2014-07-04T23:47
請問大大有無102或103志光會計類別錄音CD或VCD及書本(二手有筆記更好) 例如:張旭的政府會計等等 - ...