大陸租稅 - 會計

這個, 個人來獻丑一下.

文一定很長, 因為個人也想把個人的工作經驗留下來 (會轉到個人所屬班版中) , 免得
以後忘了.

各位先進如果嫌長, 直接跳出吧: 這個按 end 一點都沒有用...



不知道您所要詢問的是稅法實體稅, 稅法程序稅 (與報稅系統) , 稅務會計?

(一) 在稅法實體稅方面, 中國目前有18種稅法, 我個人是把他分為
(與下述資料或者書籍分類不同, 只是個人比較好整理而已. )

1. 交易稅類 (1+5+2+2+1)
包括
印花稅
增值稅/消費稅/資源稅/菸葉稅/車輛購置稅
關稅/船舶噸稅
(營改增 - 原營業稅, 現已取消) /契稅/土地增值稅
城市建設維護稅

2. 財產稅類 (1+3)
包括
車船稅
耕地占用稅/城鎮土地使用稅/房產稅

3. 所得稅類 (1+1)
包括
企業所得稅/個人所得稅

4. 我現在還不會分的稅 (1, 2018年要實行的)
包括
環境保護稅

如果您說的是前述實體稅法, 個人建議看的書籍是

A. 基礎類書籍 - 《經濟法基礎》, 2017年, 財政部會計資格評價中心編
這本書可以快速進入前述所有實體稅法.

B. 進階類書籍 - 《稅法》, 2017年, 中國注冊會計師協會編
這本書還不是最高級, 不過看完, 應該瘋了一半.

如果您只是要查詢法條, 國家稅務總局網站 (只要能輸入簡體中文) 是個不錯的資料
來源.
http://hd.chinatax.gov.cn/guoshui/main.jsp

我個人的工作經驗 (包括 執行/被執行 Due D) , 一個企業最多最多只會遇到10多個
實體稅.

譬如說, 耕地占用稅, 這個實體稅在中國工作快20年, 我只遇過一次: 當年填寫
納稅申報表時還回去翻書, 小朋友做會計分錄還和他們說: 千萬別做錯借方分錄.

(二) 稅法程序稅

這個應該是大多數的我們在中國遇到最麻煩的事情.

我們很會念書, 但是卻不會報稅 - 這點很糟糕, 因為就算念在多的書, 不會報稅,
只會被中國的小朋友牽著鼻子走.

我個人的工作經驗 (包括一些幫忙看的企業) 所得總結是: 中國的小朋友這一塊特別喜歡
藏著這個領域, 動不動就說, 反正特別是報稅系統你們不懂啦. 我偏偏就花最多的時間
在這個領域, 在報稅系統把中國小朋友教育的不要不要的.

這個部分, 平時在金稅三期方面, 之前才被上海市稅務局 "請" 去開會, 又是一堆政策
宣達 (還問說金稅三期好不好? 我真的很想在會場大唱: 社會主義好
http://music.163.com/#/song?id=95651&market=baiduqk 請一定要聽聽看. XD! )

在每年的第二季開始, 要做企業所得稅匯算清繳 (加上國家企業信用信息公示系統, 外資
企業還要多做各項包括市場監督管理局/財政局/統計局的一堆申報) .

前述的事宜, 基本上沒有書籍可以參考.

金稅三期部分, 端視每個省份的作業方法 - 譬如, 上海/江蘇蘇州/浙江嘉興/浙江紹興/
廣東佛山/廣東東莞 的系統界面完全不一樣 (所以每次到各個企業找稅務報表時都得要
努力想一下現在該怎麼辦) , 不過, 基本上熟一個系統 (譬如, 我自己的公司) 之後,
差不多用猜的都應該會猜出來.

企業所得稅匯算清繳, 這是一件相當討厭的事情: 之前稅務專管員還會請各企業去開會,
現在都不開了. 所以, 在幫企業看企業所得稅匯算清繳, 特別是, 每一年都有新的政策,
看的頭昏眼花的.

除了前述的實體稅納稅申報, 其他的實體稅包括出口退稅, 印花稅, 城鎮土地使用稅,
房產稅等, 除了出口退稅 (這是中國小朋友最喜歡說嘴的) 真的需要花時間好好的研究
到底那些報表要如何填寫外 (其實認真填寫二個月就會了, 可是我認識很多的台籍主管
都不願意花時間了解, 所以中國小朋友就特別拿翹) , 印花稅要特別小心作業: 除了
地方不同政策不同外, 今年年初才和一個某事務所稅務合伙人同學對某家上市公司的
印花稅 "教育" 了他們中國的財務長 - 印花稅是微稅, 但是中國特別喜歡查這個稅.

我個人在這方面偏好的書籍是,
《涉稅服務實務》, 全國稅務師職業資格考試教材編寫組編
書籍之所以沒有寫年份, 是因為2017年的書還沒出來, 我也在等說.

這本書, 其實我給最高評價, 只是時間跟不上 - 這本書雖然寫的是稅務師如何查核,
但是, 很多內容與納稅申報有關.

另外, 金稅三期部分, 其實, 每個地方的稅務局 (我沒有全查, 中國太大了) 都應該會有
納稅人學堂這個網頁. 找一下相關的 ppt, 看一下, 跟著做三個月 (一定要三個月, 因為
會涉及到季度申報) 應該就會了 (這也是個台灣財務同仁不願意動手做的部分... )

關於納稅人學堂, 在這邊想說一下...

如果納稅人學堂有開課, 請在中國的台灣財務同仁一定要抽空去上課 - 真的, 腳踏別人
的土地, 一定要比當地人更認真.

另外, 如果您需要看納稅申報表如何填寫, 國家稅務總局的網站是

http://www.chinatax.gov.cn/n810346/n2199823/n2199828/n2199858/index.html

但是, 因為是用報稅系統, 除非您和我一樣的瘋, 把每張報表都抓下來做紙本填寫練習,
否則紙本報表一點用都沒有.

最後, 在稅務程序法部分, 希望您不會遇到稅務行政部分 - 最近這個很流行, 特別是
出口退稅, 移轉訂價 (2017年國家稅務總局第6號公告) ... 既然希望您不會遇到,
我就跳過吧.

(三) 稅務會計

這又是另一個麻煩的事情.

先說書籍吧: 我個人強烈建議的書籍是

蓋地, 《稅務會計學》, 中國人民大學出版社.

書籍之所以沒有寫年份, 是因為書只要一改版, 我就會買新的.

譬如說,

營改增一出現, 之前的版本就不能看了;
(配合營改增會計處理)
2016年12月財政部財會[2016]22號文一出現, 之前的版本就不能看了;
(配合營改增會計處理;
利潤表的會計項目 "營業稅金及附加" 改名為 "稅金及附加";
印花稅/車船稅/城鎮土地使用稅/房產稅 由 "管理費用" 改列至 "稅金及附加" )
2017年04月李克強總理閣下在國務院常務會議決定增值稅稅率由4檔改為3檔, 2017年07月
實行, 之前的版本就不能看了...

所以, 書錢花的很兇呀 - 我的中國律師妻子已經威脅我說, 要不回到台灣, 要不不准
再買書了 - 連她都受不了中國有無限多的法律政策了...

最後, 有一天參加一場中國的稅務講座, 主講人說: 中國出最多文件的部門就是國家稅務
總局 - 所以, 您所述的問題, 說實話, 我還真的儘可能的少寫了說.

以上個人獻丑了.

※ 引述《jeff0323 ( )》之銘言：
: 因為公司需求需要研究大陸稅法
: 讀書時的早還給教授了
: 不知道版上先進有沒有推薦的書籍可以供參考
: 感謝

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