志光考猜中會問題 - 會計

Sierra Rose avatar
By Sierra Rose
at 2013-08-21T02:03

Table of Contents

: p47
: 怡華X1初開始營業,相關資料如下
: 1.X1初分期付款出售6台機器,帳列毛利600000,報稅分5年申報
: 2.X1初480000買設備 使用五年 無殘值 帳上採直線法提折舊 報稅採年數合計
: 3.提供兩年產品售後服務保證 帳列費用150000 此費用X1支付70000
: 預計X2支付50000 X3支付30000
: 4.X1稅前會計所得584000 含郵政儲金利息收入10000及交通罰鍰支出20000
: 5.X2年度訴訟損失110000 已合或有損失條件 稅法要求實際發生時方可申報減除
: 6.X2年稅前會計所得600000 含出售土地利益70000 且交際費超限28000
: 7.X1稅率30% 自次年調降25%
: 8.預期未來各年均有課稅所得
: X1年的分錄沒問題 但X2年數字完全不對 想請問X2年分錄的數字怎算得??
: 再次感謝~

這是我的作法:

X1年

會計所得 584000 折舊差異 X1 X2 X3 X4 X5
永久性差異: 會計 96000 96000 96000 96000 96000
郵政利息收入 (10000) 課稅 160000 128000 96000 64000 32000
交通罰緩支出 20000 --------------------------------
暫時性差異: 差異數 (64000) (32000) 0 32000 64000
帳上毛利多計 (480000)
服務保費多計 80000 DTA與DTL:
帳上折舊少計 (64000) 銷貨毛利:480000*25%=120000(DTL)
---------- 服保費用:80000*25%=20000(DTA)
課稅所得 130000 折舊 :32000*25%=8000(DTA)
應付所得稅 (39000) :96000*25%=24000(DTL)
----------
稅後淨利 910000 X1年底DTA=28000、DTL=144000


X1年分錄: 我的作法 考猜解答
-------- --------
借:所得稅費用 155000 155000
DTA 28000 20000 這邊DTA、DTL差異應該是折舊
貸:DTL 144000 136000 取淨額或總額造成
應付所得稅 39000 39000

X2年

會計所得 600000 DTA與DTA:
永久性差異: 銷貨毛利:360000*25%=90000(DTL)
出售土地利益 (70000) 服保費用:30000*25%=7500(DTA)
交易費超限 28000 折舊 :96000*25%=24000(DTL)
暫時性差異迴轉: 訴訟費用:110000*25%=27500(DTA)
帳上毛利少計 120000
服保費用少計 (50000) X2年底DTA=35000、DTL=114000
暫時性差異:
帳上折舊少計 (32000)
訴訟費用多計 110000
----------
課稅所得 706000
應付所得稅 (176500)
----------
稅後淨利 529500

X2年分錄: 我的作法 考猜解答
--------- ---------
借:所得稅費用 139500 139500
DLT 30000 22000 差異原因如同X1年
DTA 7000 15000
貸:應付所得稅 176500 176500

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阿蛇?軍師小名叫阿蛇?

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Tags: 會計

All Comments

Oscar avatar
By Oscar
at 2013-08-22T06:30
郝強是說新法每一件事項只能結果成1個DTL或DTA
Tristan Cohan avatar
By Tristan Cohan
at 2013-08-24T03:22
所以X1年折舊那一行 只能有1個64000x25%為(16000) DTL
Barb Cronin avatar
By Barb Cronin
at 2013-08-28T03:22
郝強上課時把該章所有含折舊的題目都帶大家改過了
Dorothy avatar
By Dorothy
at 2013-08-29T01:51
也就是你所說的淨額沒錯 24000-8000=16000 DTL

請教一題中會

Wallis avatar
By Wallis
at 2013-08-20T22:01
乙公司於2013年6月1日將客戶之應收帳款$400,000 以完全追索權的方式出售給甲銀行, 甲銀行保留4%作為沖抵銷貨折扣及退回之用,並收取應收帳款總額的3%作為手續費。 2013年6月25日甲銀行通知乙公司發生銷貨折扣及退回$6,000,2013年7月1日甲銀行 通知乙公司該筆應收帳款已完全收現,並結算差 ...

請教一題中會

Dinah avatar
By Dinah
at 2013-08-20T21:15
※ 引述《maersksea (逆境無賴)》之銘言: : 某電腦公司以出售個人電腦為其主要業務,其中有一款15吋平板電腦售價為 $25,000, : 並附贈 1 年產品保固服務,該附贈 1 年產品保固服務負債現時義務為$1,000(未折現) : 。顧客也可以在 1 年免費保固服務期間屆滿後以$4,000 購買 ...

承租人租賃資產入帳金額?

Thomas avatar
By Thomas
at 2013-08-20T21:07
太感謝了! ※ 引述《alm (安妮)》之銘言: : 請問承租人租賃資產的入帳金額要用哪個利率? : 有出租人的隱含利率,增額借款利率,公允價值這三種, : 是選這三種最低的,還是如何判斷呢? - ...

101年會計師-高會選擇題第5、6題

Zanna avatar
By Zanna
at 2013-08-20T20:51
再取權利不利金額為8萬,因不能解約 所以 Min(不利金額,解約金額) 收購金額要兩部分看,要先把結清損失扣掉,剩下的才是移轉對價 X5/1/1 技術合約結清損失 80,000 現金 80,000 可辨認資產 740,000 再取回 ...

請教一題中會

Rebecca avatar
By Rebecca
at 2013-08-20T20:15
某電腦公司以出售個人電腦為其主要業務,其中有一款15吋平板電腦售價為 $25,000, 並附贈 1 年產品保固服務,該附贈 1 年產品保固服務負債現時義務為$1,000(未折現) 。顧客也可以在 1 年免費保固服務期間屆滿後以$4,000 購買2 年期之延長保固服務。 如果顧客於購買該平板電腦時,同時加購2 ...