急!!!!同樣是遠期合約問題 - 會計

A公司X1年2月1日賣出一賣權 若B公司(對手)直行賣權 A公司具有買進1000股本身股票

支付了$103000現金之義務 有關資料如下:{賣出股份賣權 賣出企業本身普通股賣權}


簽約日 X1年2月1日
履約日(於到期日履約之歐式選擇權) X2年1月31日
賣權之持有者 澎湖公司
X1年2月1日每股市價 $105
X1年12月31日每股市價 $100
X2年1月31日每股市價 $100
X2年1月31日之履約價格 $103
賣權合約名目股數 1000
X1年2月1日賣權之公平價值 $5000
X1年12月31賣權之公平價值 $4000
X2年1月31日賣權之公平價值 $3000

求:若採總額交割 做A公司有關分錄(有效利率3% 公司曾收回庫藏股)

X1.2.1 現金 5000
庫藏股-賣出賣權 5000

X1.2.31 庫藏股-賣出賣權 100000
應付款項 100000

利息費用 2750
應付款項 2750

X2.1.31 利息費用 250
應付款項 250

應付款項 103000
現金 103000

庫藏股 95000
庫藏股-賣出賣權 95000

利息費用不太懂怎嚜求出來的

其實除了X1.2.1知道在說什麼 其他都不太清楚??


謝謝


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