想請問有關銀行調節表的問題 - 會計

不好意思，

想請問一題有關銀行調節表的問題：

台北公司X7年12月31日支票收記錄簿餘額為$160,000，該日台北公司之保險箱中存放有下

列項目：

A.以台北公司為受款人之支票一紙，面額為$5,000，發票日為X8年1月3日，該支票未列入

X7年12月31日支票收支記錄簿餘額中。

B.以台北公司為受款人之支票一紙，面額為$3,500，台北公司於X7年12月31日存入銀行，

並列入12月31日支票收支記錄簿餘額中，但於12月31日因發票人存款不足遭退票。該支

票於X8年1月3日再度存入銀行，並於1月7日兌現。

C.台北公司以某一供應商為受款人所簽支票一紙，面額$25,000，發票日為X7年12月25日

，唯遲至X8年1月15日始寄出。

台北公司X7年12月31日資產負債表上應報導現金：

(A)$156,500 (B)$161,500 (C)$181,500 (D)$185,000

答案是(D)，可是請問有人可以幫我解釋這題嗎？謝謝！

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