所得稅抵減 - 會計

※ 引述《takumix ( )》之銘言：
: 出處：98年公務人員、關務人員升關等考試、薦任
: 甲公司於98年1月1日成立，98年度稅前財務所得為$150,000，假設本年財務所得與課稅所
: 得無任何暫時或永久性差異，所得稅率為20%。甲公司98年7月1日購進符合促進產業升級
: 條例之設備$1,000,000，得享有10%之所得稅抵減，所得稅抵減金額以當年應納稅額之50%
: 為限，未抵減金額可遞延至後期，該設備估計使用年限10年，無殘值、採年數合計法提列
: 折舊，假設所得稅抵減會計採遞延法，則甲公司98年度稅後淨利為：(A)$129,091
: (B)$131,818 (C)$133,636 (D)$138,182 「答：(A)」


98/12/31 所得稅費用 30,000
遞延所得稅資產 85,000
應付所得稅 15,000
遞延所得稅抵減 100,000


遞延所得稅抵減 9,091
所得稅費用 9,091
(100,000*10/55*0.5 = 9,091)


稅前所得 $150,000
減:所得稅費用 (20,909)
---------
稅後淨利 $129,091
=========


有錯請指正:)

--