所得稅暫時性差異該取淨額還總額? - 會計

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By Donna
at 2014-04-13T23:37

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最近作題目時，對於同項資產同時有遞延所得稅資產跟遞延所得稅負債感到困惑

究竟，要不要抵銷呢

看解答有不同的做法...

雖然兩個作法不影響答案

但還是要做個抉擇QQ


舉個簡單的例子說明下



x1 x2 x3 x4
會計上折舊 80000 80000 80000 80000
稅法上的折舊 128000 96000 64000 32000
-----------------------------------------------------------
(48000) (16000) 16000 48000



會計所得100,000,稅率25%
Q:求X1年底的分錄

作法a

所得稅費用 25000
遞延所得稅資產 4000
遞延所得稅負債 16000
應付所得稅 13000

作法B

所得稅費用 25000
應付所得稅 13000
遞延所得稅負債 12000


請問哪個作法比較推薦呢QQ

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Tags: 會計

All Comments

Skylar DavisLinda avatar
By Skylar DavisLinda
at 2014-04-14T22:32
在只有折舊影響下,用B作法,因為DTL(DTA)都是折舊產生
Jacky avatar
By Jacky
at 2014-04-17T01:05
因為都是屬折舊產生的DTL&DTA,本身就應合併計算
Queena avatar
By Queena
at 2014-04-20T08:31
於計算時分DTA與DTL,主要是為了分析組成情形
Gary avatar
By Gary
at 2014-04-22T04:09
喔喔喔，萬分感謝XD
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By Sandy
at 2014-04-25T03:09
因為不知到哪個作法算通說，所以作答不安心QQ

會研所選擇(中央 vs 東吳)

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By Skylar Davis
at 2014-04-13T00:37
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Principles of Accounting的原文解答

Doris avatar
By Doris
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不知道版上有沒有人有 Principles of Accounting 20e John J.Wild Ken W.Shaw 這本書的原文解答呢？ 有的可以拜託跟我聯絡嗎 感謝 - ...

政府會計舊制於103年度考不考？

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By Elizabeth
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記帳士會計學概要與會計師中級會計差異

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By Catherine
at 2014-04-12T12:37
因今年要考記帳士，也希望一起準備明年的會計師，本身有買記帳士的函授在看 ，而另外也在學校正在補修會計師的成本與管會學分、審計學學分，但想請問各位， 記帳士和會計師準備上差異的問題，問題如下： (1)記帳士的會計學概要和會計師的中級會計準備上有什麼差異嗎? (2)在考科上，從記帳士再考會計師的準備中，是否是另增 ...

2題審計問題

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By Caitlin
at 2014-04-12T10:59
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