所得稅暫時性差異該取淨額還總額? - 會計

最近作題目時，對於同項資產同時有遞延所得稅資產跟遞延所得稅負債感到困惑

究竟，要不要抵銷呢

看解答有不同的做法...

雖然兩個作法不影響答案

但還是要做個抉擇QQ


舉個簡單的例子說明下



x1 x2 x3 x4
會計上折舊 80000 80000 80000 80000
稅法上的折舊 128000 96000 64000 32000
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(48000) (16000) 16000 48000



會計所得100,000,稅率25%
Q:求X1年底的分錄

作法a

所得稅費用 25000
遞延所得稅資產 4000
遞延所得稅負債 16000
應付所得稅 13000

作法B

所得稅費用 25000
應付所得稅 13000
遞延所得稅負債 12000


請問哪個作法比較推薦呢QQ

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