所得稅會計 - 會計

1.嘉義公司94年資產負債表帳列應付所得稅為$36,400，流動遞延
所得稅資產(評價前)為$56,000，94年底嘉義公司對遞延所得稅
資產進行評價，認為10%之遞延所得稅資產將有超過一半以上之
機率無法實現。若期初流動遞延所得稅資產為$42,000，則嘉義
公司94年損益表應認列之所得稅費用為:
(A)$22,400 (B)23,800 (C)28,000 (D)$36,400


答案是(C)

2.大山公司出售一倉庫，並允許買方分2年每月等額付款。公司的毛利
為售價的40%。公司於出售當年認列全部的收益，但是報稅時採用分
期付款方式認列收益。公司81年度的資產負債表報導$45,000的遞延
所得稅負債。假設公司無其他暫時性及永久性差異，適用的稅率為30%，
則81年度的資產負債表上列報的應收帳款應為:
(A)$45,000 (B)$112,000 (C)$150,000 (D)$375,000

答案是(D)

請問如何計算?
謝謝~


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