所得稅會計 - 會計

※ 引述《d9321003 (阿鴻)》之銘言：
: 題目如下：
: 達振公司98年度營業損失為$200,000，且有因折舊費用及特許權收入而造成之暫時性差異
: 。97年底固定資產的帳面金額較課稅基礎高出$90,000，而98年底則高出$150,000，並預
: 計在99年度迴轉$100,000，100年度迴轉$50,000，特許權費於98年度收到$70,000且已申
: 報繳稅，但直到100年度才於帳上認列為收入。假設各年度所得稅率分別為98年度25%，99
: 年度及以後為20%，97年底帳上有遞延所得稅負債$27,000，達振公司預估99年度之稅前財
: 務所得為$300,000。
: 試作：達振公司98年度所得稅分錄。
: 自己的解答
: 與正確解答不同處
: 遞延所得稅資產-非流動 14,000
: 遞延所得稅資產-流動 38,000 47,500
: 遞延所得稅負債-非流動 3,000
: 所得稅利益 49,000 58,500
: 不知道自己哪裡錯了 應該是虧損後抵的部分不同
: 希望高手指導一下 感謝!

※ 引述《d9321003 (阿鴻)》之銘言：
: 題目如下：
: 達振公司98年度營業損失為$200,000，且有因折舊費用及特許權收入而造成之暫時性差異
: 。97年底固定資產的帳面金額較課稅基礎高出$90,000，而98年底則高出$150,000，並預
: 計在99年度迴轉$100,000，100年度迴轉$50,000，特許權費於98年度收到$70,000且已申
: 報繳稅，但直到100年度才於帳上認列為收入。假設各年度所得稅率分別為98年度25%，99
: 年度及以後為20%，97年底帳上有遞延所得稅負債$27,000，達振公司預估99年度之稅前財
: 務所得為$300,000。
: 試作：達振公司98年度所得稅分錄。
: 自己的解答
: 與正確解答不同處
: 遞延所得稅資產-非流動 14,000
: 遞延所得稅資產-流動 38,000 47,500
: 遞延所得稅負債-非流動 3,000
: 所得稅利益 49,000 58,500
: 不知道自己哪裡錯了 應該是虧損後抵的部分不同
: 希望高手指導一下 感謝!

98年 99 100
損失 (200,000)
折舊 ( 60,000) 100,000 50,000
特許費 70,000 (70,000)
--------------------------------------------
(190,000) 100,000 (20,000)
虧損折抵190,000 (190,000)
0
*0.25 *0.2 *0.2
(47,500) 20,000 10,000
(4,000)
我說下我的想法，不一定正確，有錯還請高手指正^^
是因為99的所得利益可以沖掉98年全部損失的遞延利益嗎? 因為我看94年地特3等
的解答算法又不同，94年是隔兩年才有所得利益。而這題是隔年就有利益
非流動資產=10,000+4,000=14,000
遞延負債=20,000+10,000-27,000(97年)=3,000

用這算法得出47,500不知對不對= ="
我是想說他99年就有利益可以全部折抵190,000

有錯請指正





--
A smile costs nothing,but it is worth a lot.
別忘了給你最愛的人一個微笑 :)

--