所得稅會計 - 會計

※ 引述《lukun ()》之銘言：
: 出處：陳世華老師講議第7回第35頁
: 甲公司之暫時性差異的唯一來源是折舊費用，且過去之稅率為25%
: 甲公司在X4年開始之遞延所得稅負債金額為$60,000，且在X4年12月
: 31日唯一之未來預期暫時性差額如下
: 現存設備之未來課稅折舊費用總額(X4年含之後) $100,000
: 現存設備之未來帳列折舊費用總額(X4年含之後) $300,000
: X5年1月1日法定稅率確定變更為20%，且X5年1月1日為生效日
: 請問X4年12月31日甲公司遞延所得稅資產(或負債)之變動為何?
: A.遞延所得稅資產增加$20,000
: B.遞延所得稅資產增加$30,000
: C.遞延所得稅負債減少$20,000
: D.遞延所得稅負債減少$30,000
: ANS；C
: 不曉得這題目該從何下手，請各位幫忙解答一下，謝謝。



資產
帳面金額：300,000
--課稅基礎；100,000
----------------------
200,000(正數)
* 20%
------------------------
遞延所得稅負債40,000


60,000變成40,000

遞延所得稅負債減少$20,000

--