所得稅會計? - 會計

Q1：甲公司於98年1月1日買進設備780000，估計耐用年限為5年，無殘值，
帳上採直線法提列折舊，報稅採年數合計提列折舊。各年之所得稅稅率皆為30%，則甲公
司99年底資產負債表上遞廷所得稅金額應為(A) 遞廷所得稅負債31200(B) 遞廷所得稅負
債30000(C) 遞廷所得稅負債46800(D) 遞廷所得稅資產20800

答：C

Q2：淡水公司報稅採用加速折舊法，帳上採用直線法計提折舊。94年底列示遞廷所得稅負
債
460000，95年底機器設備帳面金額超過課稅基礎1800000，94年度所得稅率40%，95年度
35%，以後年度稅率皆30%，則95年底遞廷所得稅負債餘額為何
?(A)720000(B)680000(C)630000(D)540000
答：D
想請問這二題我覺的很類似，但是不知怎作，請教高手這二題怎算的

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