所得稅會計(中級會計學) - 考試

所得稅會計

丁公司2008年度營業損失為$188,000，且有因折舊費用及特許權收入而造成的暫時性差異
。
2007年底固定資產的帳面價值較課稅基礎高出$80,000，而2008年底則高出＄140,000，
預期在2009年度迴轉＄100,000，2010年度迴轉＄40,000。

特許權費於2008年度收到＄68,000並報稅，但到2010年度才在帳上認列收入。

各年所得稅率分別為2008年度25％，2009年度及以後20％。

2007年底帳上有遞延所得稅負債＄24,000。2009年預估會有稅前財務所得＄200,000。

試作:2008年度所得稅分錄。

解答: 遞延所得稅資產 49,600
遞延所得稅負債 4,000
所得稅利益 45,600



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