所得稅會計 遞延所得稅資產/負債 - 會計

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想請問這題的題目

以X6年為例

列計暫時性差異項目前所得 1250000

已收現分期付款銷貨毛利 140000

支付產品保證費用 (21000)

課稅所得 1369000


140000是歸在遞延所得稅負債

21000是歸在遞延所得稅資產


為什麼題目不是

1250000 - 140000 + 21000 = 1131000呢

我的想法是 資產是前幾年享受稅盾後幾年付較多

而負債是前幾年付較多後幾年享受稅盾

請問我哪邊思考有誤呢@@

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