所得稅會計 遞延所得稅資產/負債 - 會計

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By Zanna
at 2015-08-14T14:33

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http://imgur.com/RRmBUfP

想請問這題的題目

以X6年為例

列計暫時性差異項目前所得 1250000

已收現分期付款銷貨毛利 140000

支付產品保證費用 (21000)

課稅所得 1369000


140000是歸在遞延所得稅負債

21000是歸在遞延所得稅資產


為什麼題目不是

1250000 - 140000 + 21000 = 1131000呢

我的想法是 資產是前幾年享受稅盾後幾年付較多

而負債是前幾年付較多後幾年享受稅盾

請問我哪邊思考有誤呢@@

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Tags: 會計

All Comments

Rebecca avatar
By Rebecca
at 2015-08-18T18:20
是DTL扣除DTA加回沒錯，但原po可能題目看太快了，這題題
目是列示財上和稅上毛利和費用的淨額，所以
DTL應該是450,000-140,000=310,000
DTA應該是46,000-21,000=25,000
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By Rachel
at 2015-08-21T00:57
懂了!! 感謝W大

103地特中會 公司債

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By Heather
at 2015-08-14T13:49
長安公司於2013年1月1日以$550,000(不含交易成本$1,150)發行可買回公司債， 長安公司得自2014年12月31日起，以$500,000(另加應計利息)買回該公司債。 發行時經評價之結果，嵌入式之買回權資產的公允價值為$25,000。 公司認為買回權與公司債兩者經濟特性及風險並未緊密關聯。 ...

104記帳士 用書 松根/三民

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By Tristan Cohan
at 2015-08-14T11:29
各位好 小弟目前在家裡的貿易公司工作 原本大學念的跟商一點都無關 但由於會計離職 老闆指示我接手他的工作 三個月實作下來 有慢慢上手 想說考個證照 能夠更了解更專業 也給自己多一點信心 有同樣要考試的朋友送給我一套三民補習班的課本跟函授課程DVD 不過因為是去年的 想想還是買一 ...

高會解題/台北市

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By Bethany
at 2015-08-14T11:13
補習班竟然說高會停課沒有助教可以問問題了QQ 只好上來徵求好心人 不要求科系或學校只需要解「高會」題目 一小時$500/台北市/師大/南機場 台北市中正區都還算可以 應該會在速食店/咖啡廳上課 希望上課時間這週日晚上能有1～2小時 如果解的順利下禮拜四晚上可能再約一次！ 試教15分鐘覺得不妥會付100元車馬 ...

名師104會計師考科

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By Isla
at 2015-08-14T09:53
徵求：104名師 各科dvd或雲端教材 請來信報價，感激不盡！！ - ...

銷貨折讓的問題

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By Caitlin
at 2015-08-14T01:00
※ 引述《holove318 (阿迪)》之銘言： : 想請問大家，我們公司跟A進貨，然後轉賣給B : 但是發生銷貨折讓，不過B沒有開四聯單，而是開發票過來給我們， : 而這筆款項我們也請A負擔，所以A開立進貨折讓的四聯單給我們 : 那這樣帳上我要一方面入銷折，另一方面入進折嗎? : 分錄： : (對B) : ...