所得稅會計考古題兩題請教 - 會計

最近寫考古題遇到兩題所得稅會計題目不會，網路上也找不太到詳解，所以想尋求版上
的高手幫忙解題，非常感謝!

99.高考
下列各項財稅差異那些會產生應課稅暫時性差異：
1財務折舊方法之差異導致固定資產之帳面價值大於其課稅基礎
2本期財務所得包括未實現兌換利益
3本期提列產品售後服務準備
4本期交際費超過稅法規定限額
5本期財務所得包括採權益法之投資收益，該轉投資公司在可預見未來會分配盈餘
6從營業租賃之承租人預收未來1年之租金

(A)12
(B)36
(C)125
(D)1236

答案: A(郝強紅色題庫) 但網路上亦有解答給C

問題:1&2選項我明白，但3售後保證費用不是在一開始帳上就提費用，但報稅是於實際支
付的年份才可以報稅，因此應該會產生暫時性差異不是嗎?

另外選項5，採兩稅合一以後投資收益免計入所得額課稅，因此算是永久差異而非暫時性
差異不是嗎?

還有想請問選項6預收收入不會造成帳上沒列收入，報稅卻要記入預收的收入而產生暫時
性差異嗎?

所以我認為的答案是D:1236，不知觀念有哪裡錯煩請指教><


95.地三會

下列何項無助於解釋為何所得稅費用不同於稅前淨利乘以現行稅率所得金額？

A.永久性差異
B.暫時性差異
C.未來稅率與目前稅率不同
D.遞延所得稅資產備抵評價科目改變

答案: B


問題:ABC選項能理解，但D不太知道意思，假如未來稅率不變的情況下，雖然遞延所得稅
資產餘額改變，但只影響到當期分錄的應付所得稅及遞延所得稅資產，而不影響所得稅費
用不是嗎?

這兩題想請高手解惑，非常感恩!





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