所得稅的題目 - 會計

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By Rae
at 2017-06-22T13:33

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甲公司暫時性差異唯一來源是折舊費用,過去稅率25%。
甲公司在x4年開始之DTL為60000,且在x4年12月31日唯一
之未來暫時性差額如下

現存設備之未來課稅折舊費用總額（x4年（含）之後） 100,000
現存設備之未來帳列折舊費用總額（x4年（含）之後） 300,000

x5年1月1日法定稅率確定變更為20%，且x5年1月1日為生效日。請問
x4年12月31日甲公DTA(DTL)之變動為何？

ans:DTL減少20,000

這題不懂的地方是
折舊 CA<TB 才應該是應課稅暫時性差異吧？
因為這樣設備上的賬面價值就會變成CA>TB

但這題答案給的卻是DTL=200,000*20%

請問為什麼不是DTA=200,000*20%???

謝謝！

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Tags: 會計

All Comments

Carolina Franco avatar
By Carolina Franco
at 2017-06-24T00:27
折舊費用：未來帳列>未來課稅
Joe avatar
By Joe
at 2017-06-28T12:22
表示有迴轉年度應課稅：200000
Olivia avatar
By Olivia
at 2017-07-01T20:56
所以才有DTL:200,000x20%
Ethan avatar
By Ethan
at 2017-07-06T02:39
DTL從60,000降至40,000
Hazel avatar
By Hazel
at 2017-07-10T23:56
帳列折舊大於稅上表示已目前來看總成本一樣之下，帳
上目前帳面價值大於稅上所以是DTL
Jessica avatar
By Jessica
at 2017-07-15T10:00
你搞錯了，已提折舊跟未提折舊所得稅差異不同
Poppy avatar
By Poppy
at 2017-07-20T09:34
這兩題同樣都是帳面金額大於課稅基礎適用
Tristan Cohan avatar
By Tristan Cohan
at 2017-07-24T00:13
不想看我算的就當我沒說過吧
請教版上其他人解釋吧
Hamiltion avatar
By Hamiltion
at 2017-07-25T21:36
改從資產帳面價值來看 ，所得稅調整是由財上調至稅上。
未攤的折舊=帳面價值，表示CA>TB
Tristan Cohan avatar
By Tristan Cohan
at 2017-07-27T11:35
財上資產30，稅上資產10。
Hedy avatar
By Hedy
at 2017-07-28T09:29
了解了 謝謝！

高點 106年成管會總複習講義 林立

Charlotte avatar
By Charlotte
at 2017-06-22T13:21
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By Gary
at 2017-06-22T10:10
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By Hedy
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By Emily
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By Ida
at 2017-06-20T23:25
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