所得稅算一問 - 會計

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By Noah
at 2015-06-04T09:59

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實務上現在遇到一個情況

該公司查定稅前淨利(1,000,000)

其中包括採權益法之投資損失(200,000)....投資國內營利事業

也就是有暫時性差異200,000

課稅所得額是(800,000)

那DTA應該是800,000*0.17=136,000...這是會計師看過的數字

但我認為DTA應該是800,000*0.17+200,000*0.17=170,000

也就是投資損失200,000也要額外算DTA

請問大家DTA應該是多少才是目前實務上的正確數字

謝謝大家

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Tags: 會計

All Comments

Connor avatar
By Connor
at 2015-06-04T17:07
未來可用之虧損扣抵(DTA) 800,000*17% =136,000
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By Puput
at 2015-06-08T09:21
200,000 是永久性差異，且應該不是權益法所產生....
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By Gilbert
at 2015-06-12T22:08
搞錯了...是權益法產生的投資損失沒問題

乙級跟記帳士選擇

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By Dorothy
at 2015-06-03T23:41
※ 引述《annie826 (黃煌)》之銘言： : 第一次發文請多多見諒andgt; andlt; : 因為自己非會計本科系的學生 : 現在就讀財金大二 : 想準備考證照 : 但不知道要選擇哪個好 : 稅法通通沒學過 目前只學過初中會 : 因為之後大三想補公職 : 所以不打算再報名證照補習班 : 但覺得還是 ...

104年林正中會上課講義

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By Frederic
at 2015-06-03T19:44
徵求林正老師104年上課中會講義（共六冊） 請來信報價，並說明使用狀況 謝謝^^ - ...

乙級跟記帳士選擇

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By Ophelia
at 2015-06-03T15:03
第一次發文請多多見諒andgt; andlt; 因為自己非會計本科系的學生 現在就讀財金大二 想準備考證照 但不知道要選擇哪個好 稅法通通沒學過 目前只學過初中會 因為之後大三想補公職 所以不打算再報名證照補習班 但覺得還是想給自己一個衝勁所以想考證照 只是很掙扎到底要考哪個 麻煩各位推薦一下 謝謝 ...

破產債務清償順序?

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By Kama
at 2015-06-03T11:56
請問應優先清償債務(應付稅捐，應付薪資)與完全擔保債務 何者較先清償呢?排表時，何者應列於第一位? 請大大幫我解答一下，感謝! - ...

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By Poppy
at 2015-06-03T08:50
如題目中 資產有給期初及期末額度 請問 在計算 資產報酬率時 需不需要將資產取平均數呢?? 假如使用期末資產求解 答案算錯嗎?? 感謝！！!z - ...