所得稅與錯誤更正問題 - 會計

大家好，麻煩幫忙解答了


Q1:甲公司於民國83/1月以100萬購入機器設備一部，估計耐用年限為8年。依法得享受10%
所得稅抵減，唯所得稅抵減數以當年度應納稅額的半數為限，當年度不足抵減時，
得在以後四年度內抵減之。假設該公司折舊費用無暫時性差異，
且83至85年度稅前純益分別為16萬，28.8萬，40萬，所得稅均為25%。
若該公司稅前財務所得與課稅所得相同，則在下列不同所得稅抵減會計處理方法下，
該公司83年底”遞延所得稅資產”與”遞延所得稅抵減”餘額各為若干?
答: 遞~資產 遞~抵減
(1) 當期認列法 8萬 0
(2) 遞延法 8萬 87500
<就遞延法而言，我的想法是每年可抵100萬*0.1=10萬
然後抵減的上限是16萬*0.25=4萬，4萬*1/2=2萬>

Q2~4都是錯誤更正題目

Q2:93年底發現幾項錯誤。未更正錯誤前92及93年的淨利為33400，34100
(1)92/10/1支付兩年保險費$12,000，該公司於支付時全數認列為費用，
且92.93年底期末均未做調整。
(2)期末漏記應付薪資:92年25000，93年33000
(3)期末漏計應收利息:92年6900，93年5800
(我是不熟這些正確分錄應該怎麼做)
如果是(1)，92年應做 借:預付保險費10500 貸:保險費10500
93年是以92未做以上分錄的方式，而作借:保險費嗎
這邊我不是很懂說為何93淨利因為(1)而減少6000，要怎麼想?
針對(2)，是因為漏計應付，會有相對應費用；那93為何淨利只在減少8000
(3)，是因為漏記應收，會有相對應收入；那93為何淨利再減1100

Q3:83年和84年純益分別為3萬和56250。該店免納所得稅。民國85/1月查帳時，
發現下列錯誤
(1)83年底漏記辦公室用品盤存1050；84年底露寄450。該店於購進時一律借記”辦公用品
費用”

想問問這個為什麼答案是(以對淨利去調的角度)
83 84
83年底用品盤存少記 1050 (1050)
84年底用品盤存少記 450

Q4:義興公司存貨採定盤制。下列是該公司82~84年部分財報
82年底 83年底 84年底
流動資產 90000 96000 88000
業主權益 102000 140000 100000
會計年度於12/31結束。期末盤點時，發現以下兩項錯誤
82年底末存高估8000
83年底末存低估5000
試計算82.83.84年底C.A和業主權益是?
82年底 83年底 84年底
C.A 82000 101000 88000
O.E 94000 145000 100000

(83年底的C.A我會覺得是96000-8000+5000
不知是哪裡想錯了，其他的沒什麼頭緒)



謝謝大家看完落落長的題目!!先謝謝大家的回答了:)


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