投資人折溢價分錄問題 - 會計

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By Isla
at 2015-04-29T16:38

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關於折溢價問題
什麼時候要做折溢價?

EX:
Q1:富達公司於X1年1月2日按957,876購入甲公司發行之面額1,000,000債劵
,票面利率5%,市場利率6%,5年期

對富達公司,購入當天X1/1/2的分錄
借:備供出售金融資產-公司債 957,876
貸:現金 957,876

Q2:大陸公司於X1年初貸款給大洋公司75,132,
收到一張未附息票據,面額100,000,三年期,若市場利率10%

對大陸公司X1年分錄
借:應收票據 100,000
貸:現金 75,132
應收票據折價24,868


我的疑問是關於投資人,是否對於投資票據或者公司債...等,
不做折溢價,以購入金額入帳?
只有被投資公司需做折溢價。

對於Q2,大陸公司有做折溢價,是因為借款嗎?

還是我觀念哪裡有誤,感謝大家!

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Tags: 會計

All Comments

Caroline avatar
By Caroline
at 2015-05-01T05:22
應收票據不是投資
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By Skylar Davis
at 2015-05-04T09:53
公司要,投資人不用
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By Joe
at 2015-05-08T12:36
投資債務商品(公司債)、或有長期應收款,若是折現率與票面
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By Oscar
at 2015-05-11T16:31
利率不同,都要做折溢攤銷,跟發行方是一樣的。
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By Tracy
at 2015-05-13T08:47
備供出售金融資產要做折溢價攤銷,但不做折溢攤銷科目
攤銷直接記入金融資產
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By Joseph
at 2015-05-17T22:33
債務(公司債發行方)則要做攤銷(也要設該科目)
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By Sandy
at 2015-05-19T12:23
感謝大家!!

記帳士考試中的會計學概要

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By Callum
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※ 引述《YSYTFT (等著等著)》之銘言: : 請問各位大大 : 記帳士考試中有一科 會計學概要 : 內容大概涵蓋在哪裡? : 是初會還是中會還是兩者皆有? : 兩者皆有的話 哪部分的比例比較重呢?各占多少? : 另外 有推薦的用書嗎? 建議去考選部看考試範圍.... 坊間出書會計學或會計學概要範 ...

其他綜合損益

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By Xanthe
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我本來一直以為 OCI是實帳戶,但看到以下這個例子後有一點混亂了, 請幫忙釐清一下,謝謝 X1年初買了500元的備供出售金融資產(AFS), 在X1年底時漲到了600元,則X1年底時,帳上會有AFS=600,OCI=100(貸餘)。 X1年底應作分錄: 借:AFS 100 貸: OCI ...

(初會) 淨額法與會計題目求解

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By Jake
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各位大大你們好,目前在申請關島的學歷認證,想請問一下,在台灣修的 Commercial law and company law是否可以代替所要求的business law 呢? 已爬文很久,仍找不到答案,煩請有經驗的大大不吝賜教,謝謝! ※ 引述《jesonk (東區)》之銘言: : 第一次在會計板上發 ...

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