折舊資產財稅差異 - 會計

在成會老師網站看的的題目..覺得很奇怪..上來找大師解惑

Q1
若資產出售有利得或損失，則將利得或損失加以入帳，但在報稅時
此損失或利得在所得稅申報書上不表達?

解答是
公司在每年年底要向稅務機關申報時，其折舊年限仍須按照稅法所規定的固定資產耐用年
限表提列折舊。不過，此時其折舊費用和相關分錄，只需於帳外調整，不需入帳。此乃因
為，稅法所注重者是關於收入、成本與費用之查核，而非資產與負債，即最主要查核之報
表為損益表。

例如： A公司以＄9,000,000買一項設備，會計人員估計其耐用年限為15年，則公司每年
帳上之折舊費用為＄600,000。但假設稅法規定之年限只有10年，亦即稅法所承認之折舊
費用為＄900,000。中間的差額＄300,000，公司只需在報稅時，在帳外做備忘之記錄，在
年底向稅務機關所呈交的營利事業所得稅申報書上列據＄900,000即可。此差額部份只是
帳外增加，於帳外作調整，以達稅法規定，並不影響財務會計報表的表達且不做調整分錄
。


我覺得很奇怪的是我學的所得稅會計裡面
稅法是用加速折舊法 而財務上用直線法的話
稅法的折舊會比財務上折舊大 未來不是會有DTL迴轉嗎?

為什麼解答寫說
不會影響財務報表表達?


Q2
成會老師跟我說 稅法上提列折舊時 是不管殘值的?

這樣對嗎 可是我寫中會題目 稅法上的課稅基礎都有成本減殘值欸

題外話:學校有教一種折舊方法MACRS 請問把殘值當成零是不是他的規定?


Q3

我想問說 假設我以現在99年初 估計未來100年底時設備處分殘值

假設通膨率10% 估計99年時估計殘值500 100年時處分殘值400

那處分分錄是不是寫
cash 484(400*1.21)
loss 16
設備 500


Q4

在計算NPV 及ARR時 兩個公式所用的投資額是不是不一樣

因為我認為NPV是現金基礎 ARR是應計基礎

假如今天兩方交易 設備汰舊換新


new equipment 600
old equipment(net) 500
cash 100

如果是現金基礎的話

那NPV投資額應該就是一百

如果是應計基礎的話

那ARR投資額應該就是六百

我想法有錯嗎?


尚祈碩學先進及讀書諸君不吝指教，是所致盼


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　爸媽：
　　　近來可好？台北天氣有點熱，您們在台北也別中暑了。最近高中同學一直跟我要債，
　　　也讓我好好想了想：反正以後都是跑路，不如就讓我先去環島吧。

　　　　　　祝　　安康　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　LBJisGod5566　　敬上

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