※ 引述《goodchen (goodchen)》之銘言：
: 希望能得到大大們的幫忙,因為考試快到了,不好意思問題有點多,再感謝!!
: (有*為標準答案)
抱歉,原po未加上自己想法,現在補上再請大大們解惑,謝謝!!
: 六、 大園公司於X1年期初設立，X3年期末因跡象顯示而就一廠房進行減損測試。該廠房
: 為一現金產生單位，提列折舊後之帳面金額為3000萬元，稅上折舊後之課稅基礎為2200萬
: 元。可回收金額係以使用價值計算為2400萬元。大園公司適用之營利事業所得稅稅率為
: 25%，減損損失於稅上不能減除。大園公司減損之會計處理何者正確？
: A. 借：減損損失450萬元
: B. 借：遞延所得稅負債150萬元*
: C. 借：遞延所得稅資產150萬元
: D. 貸：遞延所得稅負債50萬元
答案:B
我的算法:(2400-2200)*0.25=50萬元(D)
因為帳面價值>課稅基礎產生遞延所得稅負債
: 七、 易如公司 X7 年7 月1 日以$1,500,000 取得一部機器，估計耐用年限2 年，無殘值
: ，採直線法提列折舊。經評估該機器於X7 年12 月31 日之可回收金額為$1,050,000，並
: 認列資產減損損失。X8 年3 月31 日易如公司核准出售該機器之計畫，符合分類為待出售
: 之條件且分類為待出售非流動資產。經評估該機器於X8 年3 月31 日之使用價值為
: $800,000。公允價值減出售成本為$750,000。則該機器於X7 年12 月31 日及X8 年3 月
: 31 日應認列之資產減損損失分別為：
: A. $65,000 與$115,000
: B. $70,000 與$105,000
: C. $75,000 與$125,000*
: D. $75,000 與$115,000
答案:C
這題的答案是不是有給錯??
我算了好多次，兩個答案都是75,000啊!!(我是列出分錄作答的!!)
: 八、 同安公司股東權益報酬率為12%，下列何者不會使該報酬率增加？
: A. 無償自股東受贈公司股票
: B. 提高總資產週轉率
: C. 以5%成本借款取得資金，並用於報酬6.5%之投資
: D. 增加股票股利的發放*
答案:D
那選項A為什麼會使報酬率增加呢??
選項A做成分錄:
借:庫藏股
貸:資本公積-股東受贈
不是都是股東權益類的交易嗎?? 一增一減分子 分母都不會變不是嗎??
: 九、 台中公司自國外進口1,000 件女裝，每件單價$3,670，另總計支付關稅$31,000，空
: 運運費$10,000，保險費$2,550。自港口提貨後，請貨運公司直接運送至台中公司，發生
: 運費$5,000。此批女裝中有500 件以每件$4,500 出售給台南公司，並由台中公司委託貨
: 運公司運送至台南公司，運費$3,500，由台南公司負擔；另外300 件則以每件$4,000 出
: 售給花蓮公司，並由台中公司委託貨運公司運送至花蓮公司，運費$4,000，由台中公司負
: 擔。請問針對此批女裝，台中公司之銷貨毛利率為多少？
: A. 12.50%
: B. 13.77%*
: C. 21.32%
: D. 16.06%
答案:B
請問這題要怎麼算?? 可以列出算式給我看嗎??
: 十、 同期間所得稅分攤將所得稅費用（利益）分攤至繼續營業單位稅前損益時，下列何
: 者並不包括在其中？
: A. 因企業課稅與否的身分改變，而產生的所得稅影響數
: B. 因稅法或稅率改變而產生的所得稅影響數
: C. 對遞延所得稅資產可實現性判斷改變，而產生的所得稅影響數
: D. 財務會計準則公報第十四號「外幣換算之會計處理準則」規定之「換算調整數]*
答案:D
看不太懂題目!! 有大大可以解釋給我聽嗎??
以上是最近在做歷屆試題不太會解的題目
懇請大大們幫幫忙 解惑一下!!
今年要考會計師～～～謝謝！！
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: 希望能得到大大們的幫忙,因為考試快到了,不好意思問題有點多,再感謝!!
: (有*為標準答案)
抱歉,原po未加上自己想法,現在補上再請大大們解惑,謝謝!!
: 六、 大園公司於X1年期初設立，X3年期末因跡象顯示而就一廠房進行減損測試。該廠房
: 為一現金產生單位，提列折舊後之帳面金額為3000萬元，稅上折舊後之課稅基礎為2200萬
: 元。可回收金額係以使用價值計算為2400萬元。大園公司適用之營利事業所得稅稅率為
: 25%，減損損失於稅上不能減除。大園公司減損之會計處理何者正確？
: A. 借：減損損失450萬元
: B. 借：遞延所得稅負債150萬元*
: C. 借：遞延所得稅資產150萬元
: D. 貸：遞延所得稅負債50萬元
答案:B
我的算法:(2400-2200)*0.25=50萬元(D)
因為帳面價值>課稅基礎產生遞延所得稅負債
: 七、 易如公司 X7 年7 月1 日以$1,500,000 取得一部機器，估計耐用年限2 年，無殘值
: ，採直線法提列折舊。經評估該機器於X7 年12 月31 日之可回收金額為$1,050,000，並
: 認列資產減損損失。X8 年3 月31 日易如公司核准出售該機器之計畫，符合分類為待出售
: 之條件且分類為待出售非流動資產。經評估該機器於X8 年3 月31 日之使用價值為
: $800,000。公允價值減出售成本為$750,000。則該機器於X7 年12 月31 日及X8 年3 月
: 31 日應認列之資產減損損失分別為：
: A. $65,000 與$115,000
: B. $70,000 與$105,000
: C. $75,000 與$125,000*
: D. $75,000 與$115,000
答案:C
這題的答案是不是有給錯??
我算了好多次，兩個答案都是75,000啊!!(我是列出分錄作答的!!)
: 八、 同安公司股東權益報酬率為12%，下列何者不會使該報酬率增加？
: A. 無償自股東受贈公司股票
: B. 提高總資產週轉率
: C. 以5%成本借款取得資金，並用於報酬6.5%之投資
: D. 增加股票股利的發放*
答案:D
那選項A為什麼會使報酬率增加呢??
選項A做成分錄:
借:庫藏股
貸:資本公積-股東受贈
不是都是股東權益類的交易嗎?? 一增一減分子 分母都不會變不是嗎??
: 九、 台中公司自國外進口1,000 件女裝，每件單價$3,670，另總計支付關稅$31,000，空
: 運運費$10,000，保險費$2,550。自港口提貨後，請貨運公司直接運送至台中公司，發生
: 運費$5,000。此批女裝中有500 件以每件$4,500 出售給台南公司，並由台中公司委託貨
: 運公司運送至台南公司，運費$3,500，由台南公司負擔；另外300 件則以每件$4,000 出
: 售給花蓮公司，並由台中公司委託貨運公司運送至花蓮公司，運費$4,000，由台中公司負
: 擔。請問針對此批女裝，台中公司之銷貨毛利率為多少？
: A. 12.50%
: B. 13.77%*
: C. 21.32%
: D. 16.06%
答案:B
請問這題要怎麼算?? 可以列出算式給我看嗎??
: 十、 同期間所得稅分攤將所得稅費用（利益）分攤至繼續營業單位稅前損益時，下列何
: 者並不包括在其中？
: A. 因企業課稅與否的身分改變，而產生的所得稅影響數
: B. 因稅法或稅率改變而產生的所得稅影響數
: C. 對遞延所得稅資產可實現性判斷改變，而產生的所得稅影響數
: D. 財務會計準則公報第十四號「外幣換算之會計處理準則」規定之「換算調整數]*
答案:D
看不太懂題目!! 有大大可以解釋給我聽嗎??
以上是最近在做歷屆試題不太會解的題目
懇請大大們幫幫忙 解惑一下!!
今年要考會計師～～～謝謝！！
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