會計(101年會計師) - 考試

http://wwwc.moex.gov.tw/ExamQuesFiles/Question/101/101130_80370(7803).pdf

選擇19 ANS:B
想法：

已蒐尋過去網路上發問記錄，仍有疑問。

因為題目寫"減損損失於稅上不能減除"，
答案是由提列減損後DTL 調整至 提列減損前DTL
提列減損後DTL=(使用價值2400萬-稅上折舊後之課稅基礎2200萬)*25%=50萬
提列減損前DTL=(財務折舊後之課稅基礎3000萬-稅上折舊後之課稅基礎2200萬)
*25%=200萬

所以，帳上應該貸：DTL 150萬元


選擇24 ANS:A
想法:

有疑問的是題目"X3年底......認列110,000處分設備損失"是正確的嗎?
原估計X3年花100,000拆除處理費，

X1初列帳:

借: ??
貸: 負債 (100,000以10%折現3年)


X3底列帳:
借: 負債 100,000
損失 10,000
貸:現金110,000

X3年認列實際拆除處理費時，拆除處理費損失僅10,000，非題目110,000

以上謝謝指正



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