會計(101年會計師) - 考試

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By Ida
at 2013-08-29T13:10

Table of Contents

選擇19
未認列減損前:資產會計基礎3,000萬元大於課稅基礎2,200萬元

產生應課稅金額800萬,遞延所得稅負債200萬

認列減損後:資產會計基礎2,400萬元大於課稅基礎2,200萬元

產生應課稅金額200萬,遞延所得稅負債50萬

因此遞延所得稅負債應借記150萬,調整為50萬的餘額


選擇24
由於X1年初到X3年陸續總共會認列100,000的除役負債準備

因此X3年進行除役時,只需針對大於原認列的除役負債準備的部份

認列拆除損失即可

這題今年會計師中會第22題非常類似,你可以參考看看


※ 引述《necci (沒事丟先生勿擾)》之銘言:
: http://wwwc.moex.gov.tw/ExamQuesFiles/Question/101/101130_80370(7803).pdf
: 選擇19 ANS:B
: 想法:
: 已蒐尋過去網路上發問記錄,仍有疑問。
: 因為題目寫"減損損失於稅上不能減除",
: 答案是由提列減損後DTL 調整至 提列減損前DTL
: 提列減損後DTL=(使用價值2400萬-稅上折舊後之課稅基礎2200萬)*25%=50萬
: 提列減損前DTL=(財務折舊後之課稅基礎3000萬-稅上折舊後之課稅基礎2200萬)
: *25%=200萬
: 所以,帳上應該貸:DTL 150萬元
: 選擇24 ANS:A
: 想法:
: 有疑問的是題目"X3年底......認列110,000處分設備損失"是正確的嗎?
: 原估計X3年花100,000拆除處理費,
: X1初列帳:
: 借: ??
: 貸: 負債 (100,000以10%折現3年)
: X3底列帳:
: 借: 負債 100,000
: 損失 10,000
: 貸:現金110,000
: X3年認列實際拆除處理費時,拆除處理費損失僅10,000,非題目110,000
: 以上謝謝指正

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我們總以為可以帶給別人愛,也可以輕易的為人所愛,卻總忽略對方要的是什麼。
回過頭的那一刻,才曉得夢離我們有多遠。

為了愛,有過深深切切,也有包容放縱與盲目,以為愛就是付出,
卻選擇忽略自己需要的溫暖。


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Tags: 考試

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Thomas avatar
By Thomas
at 2013-08-29T13:10
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By Una
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100年     101年 102年 國文 52 58 50 憲法 96 96 94 法緒 88 90 86 刑法 ...

後中各科用書及筆記

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By Faithe
at 2013-08-29T11:46
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By William
at 2013-08-29T11:36
爬上榜心得文最多人推薦以下二本 但我只想買一本研讀就好 請問大家推薦那本呢?謝謝 (1)國文大勝戰     薛河田   翰林 (2)搶救國文大作戰   徐弘縉   龍騰文化 - ...

法學緒論「程怡」、「程譯」

Daph Bay avatar
By Daph Bay
at 2013-08-29T10:58
[補習] 與補習班或函授有關的歸此類,內容無關補習班(課程、 師資、費用等)請選其他分類。 小弟所補的地方,程譯是面授班,程怡則是視訊班,不曉得 大家比較推哪一位? 還是說上程譯的面授班,自己再買程怡的書籍來作加強? 感謝! 註:小弟準備的是司特四等。 - ...