（會計）一題關於金融資產 - 會計

※ 引述《talkthetruth (Miceal)》之銘言：
: 樂活公司在95年1月1日以$490,400購買2%，面額%500,000之債劵，收
息日為每年年底，98
: 年底到期。債劵之95年底市價為$460,000；樂活公司在96年
: 4月1日將債劵以$510,000加計利息出售。樂活公司僅持有該筆債劵投資，該債劵出售後即
: 無其他投資。假設市價漲跌均為正常波動。
: 試求:
: (1)假設樂活公司將債劵分類為交易目的投資，則該項投資對95年度及96年度淨利之影響

: 金額各為何?
95年淨利:
460000 - 490400 = (30400) 金融資產評價損失
500000*.02=10000 利息收入
(30400)+10000=(20400)#

96年淨利:
510000 - 460000 = 50000 金融資產評價利益
500000*.02 * 3/12 = 2500 利息收入
50000+2500=52500#


: (2)假設樂活公司將債劵分類為備供出售投資，折溢價採直線法攤銷；該項投資對95年度
: 及96年度淨利之影響金額各為何?

折價: 500000-490400=9600
每月折價攤銷: 9600/ (12*4) = 200

95年淨利:
460000 - (490400+200*12) = (32800) 金融資產未實現損益 (不影響損益)
500000*.02 + 200*12 =12400 利息收入
12400#

96年淨利:
500000*.02*3/12 + 200*3 = 3100
510000 - (460000+ 200*3) = 49400 金融資產未實現損益 (不影響損益)
處分金融資產利益: (32800) + 49400 = 16600
16600+3100=19700#

: (3)假設樂活公司將債劵分類為持有至到期日投資，且樂活公司持有該筆公司債至到期日
: 並未提前出售，折溢價
: 採直線法攤銷，債劵之96年底市價為$470,000；則該項投資對95年度及96年度淨利之影響
: 金額各為何?

折價: 500000-490400=9600
每月折價攤銷: 9600/ (12*4) = 200

95年及96年淨利:
500000*.02 + 200*12 =12400 利息收入
12400#

: 答案:
: (1)95年:淨利減少$20,400。96年:淨利增加$52,500。
: (2)95年:淨利增加$12,400。96年:淨利增加$19,700。
: (3)95年:淨利增加$12,400。96年:淨利增加$12,400。
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: 請問有哪位熱心的大大可以把過程寫出來嗎?
: 光看答案小弟看不太懂^^||
: ps 題目摘自郝語特報 p21

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你可以叫我男奴。

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