會計學2題 - 高考

[考題] 國考歷屆考題與考題觀念討論(書裡看到的選這個)請附上想法、出處
一
甲公司結算當期經營成果，稅前財務所得為$750,000，課稅所得為$650,000，財稅
差異源自於去年年初購置之設備，報稅時使用年數合計法，在會計上則以直線法折舊。若
甲公司適用之有效稅率為30%，則下列財務報表項目何者錯誤？
(A)當期所得稅費用$195,000 獏(B)遞延所得稅費用$30,000
(C)應付所得稅$195,000 斅 (D)遞延所得稅負債$30,000
(100年薦升財稅行政會計學選擇第17題)

想法:

今年 以後年度 所得稅費用 255,000
750,000 應付所得稅 195,000
-100,000 +100,000 遞延所得稅負債 30,000
_________ _________
650,000 100,000

選項A、C已了解，為何答案不是B？

二
甲公司X7年度淨利$228,000，稅率為25%，若全年加權平均流通在外普通股為100,000股
，且有下列三種證券全年流通在外，應包括於財務報表中之稀釋每股盈餘者有幾項？1.認
股權證20,000張，每張可以$40認購普通股1股，甲公司普通股全年平均市價為$50 2.可
轉換公司債面額$1,000,000，票面利率7%，平價發行，可轉換成40,000股普通股 3.可轉
換成積特別股24,000股，股利率10%，每股面額$20，可轉換成24,000股普通股，截至
X6年年底止已積欠2年股利，X7年甲公司董事會已宣告發放3年股利:
(A)認股權證、可轉換公司債及可轉換累積特別股等三項
(B)認股權證及可轉換公司債等二項
(C)認股權證及可轉換累積特別股等二項
(D)可轉換公司債及可轉換累積特別股等二項
(100年高考財稅行政選擇題第18題)

Ans:B
想法:為何可轉換累積特別股不是？



謝謝


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