有郝強老師中會課本的同學請進 - 會計

Ch12 所得稅會計(題號按照100年課本為主)


P553 例題二
潔西公司x1年初成立，且僅有繼續營業單位損益，其所得稅適用單一稅率為25％，有關資
料如下：
第一季 第二季 上半年
會計所得 ＄（375,000） $(50,000) $(425,000)
證券交易損失 10,000 20,000 30,000
未實現兌換利益之差異 30,000 ---- 30,000
售後服務保證費用之差異 20,000 10,000 30,000

試作 : 第一季及第二季之所得稅分錄。

X1 3/31 借:遞延所得稅資產 98,750
貸:遞延所得稅負債 7,500
所得稅利益 91,250
X1 6/30 借:遞延所得稅資產 7,500
貸: 所得稅利益 7,500

請問數字是怎麼算出來的?


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P554 第二題
大正公司報導X4年度的稅前財務所得與課稅所得均為損失$140,000，過去三年的稅前財務
所得分別為:X1年$40,000；X2年$60,000；X3年$80,000。公司適用的稅率為30%，若虧損
可前抵，則X4年度損益表上列示多少損失金額?
(A)$0 (B)$42,000 (C)$98,000 (D)$140,000

我選A 解答為C 為什麼???

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P556 第一題 鹿鼎公司
解答分錄是寫 借:所得稅費用 30,000
貸:應付所得稅 30,000
但我認為是 借:遞延所得稅資產 15,000
貸: 所得稅費用 15,000
借:所得稅費用 45,000
貸:應付所得稅 45,000
所以我這樣想正確嗎?

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P556 第二題 遠東公司
X5年底的分錄 借:所得稅費用 131,580
貸:應付所得稅 10,200
遞延所得稅資產 121,380
是怎麼算出來的?

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P564 第九題 台北公司
第一小題 89年底和90年底的折舊分錄金額是怎麼算出來的?


覺得這章好難，問題有點多，
希望有好心人次為我解答，謝謝大家~

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