有關所得稅會計投資抵減 - 會計

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By Charlie
at 2012-06-27T20:49

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Q1：台積電公司X1年初購置機器一部，成本1000000，估計可用十年，
此機器符合促進產業升級條例之規定，可享受12%之投資抵減，即
120000，假設無任保永久性差異或暫時性差異，各年度不考慮投
資抵減前之課稅所得如下：
X1年度 X2年度 X3年度 X4年度
1000000 1200000 1400000 1600000
若稅率25%，試作各年度之所得稅分錄
X1年：
遞廷所得稅資產 120000
遞廷所得稅抵減 120000

所得稅費用 250000
遞廷所得稅資產 120000
應付所得稅 130000

遞廷所得稅抵減 12000
利息費用 12000

我的問題是分錄應該是：
所得稅費用 250000
遞廷所得稅資產 125000
應付所得稅 125000

請高手能跟我說明一下謝謝

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Tags: 會計

All Comments

Damian avatar
By Damian
at 2012-07-02T04:17
你的DTA只有12萬啊 = =a
Franklin avatar
By Franklin
at 2012-07-03T11:02
我覺得他想成財=稅，稅務上(現實上)只能扣1/2....所以
Robert avatar
By Robert
at 2012-07-07T03:52
才這樣寫 125000
Daniel avatar
By Daniel
at 2012-07-10T12:21
恩!我了解了!!我沒注意到這題DTA，謝謝

鄭丁旺會計學原理上下

Eartha avatar
By Eartha
at 2012-06-27T20:29
考證券分析師會計用，如果有更適合的書也可以 請來信報價 - ...

中級會計學新論 第六版下冊 林蕙真

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By Olga
at 2012-06-27T09:10
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高點總複習課程/線上版

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By Hazel
at 2012-06-26T23:00
目前已有兩人!! 快點成團吧!! ※ 引述《phsong (傻愛成真)》之銘言： : 請問版上大大有誰要合購今年高點總複習課程,我只需要公司,證交!! : 今年高點好像沒有單賣單科得總複習!! : 大家一起揪團吧!! : 合購價舊生5,000!! : 所以想找四人,連我五人!! : 意者來信!! - ...

中國四大工作+洋研究所+AICPA

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By Robert
at 2012-06-26T21:04
我在台灣四大工作兩年， 目前transfer到上海分所， 我就我知道的跟你分享囉。 ※ 引述《e9904567 (晶仔)》之銘言： : 大家好 : 小妹目前在荷蘭交換學生一年。我的未來計畫是在兩年內把雙主修科目修完，希望能到 : 中國四大工作。原因是想順便遊覽中國風景以開拓視野(其實就是愛玩;p) 從 ...

請問 志聖會計師與會研所課程差別

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By Cara
at 2012-06-26T18:00
請問台中志聖的會計師與會研所課程的差別 台中志聖的中成審三科在會計師與會研所科目上老師皆相同 想請問兩者課程授課內容一致性是否很高? 本來只打算考會計師因此已補了一年的會計師課程 後來還是想考會研所 所以又得回去找志聖報名 但是補習費也沒優惠到哪去andgt;andlt; 又很怕老師上的其實都一樣 所以想請問 ...