期中報表所得稅 - 會計

所得稅會計

旺采公司98年初於所得稅有關的科目餘額為零。該公司於98年第一季及第二季之所得相關
資料如下:假設所得稅率為25%，預計該公司99年度將有足夠課稅所得以實現虧損扣抵遞轉
的所得稅利益。

第一季 第二季
稅前財務損失 $(1,600,000) $(960,000)

證券交易損失 (150,000) (100,000)

當年度新發生
分期銷貨之銷貨毛利財稅認列差異 300,000 400,000

當年度新發生
產品服務保證費用財稅認列差異 (120,000) (240,000)


試作 : 98年第一季及第二季之所得稅分錄。

解答：98 3/31 借:遞延所得稅資產 437,500
貸:遞延所得稅負債 75,000
所得稅利益 362,500

98 6/30 借:遞延所得稅資產 315,000
貸:遞延所得稅負債 100,000
所得稅利益 215,000

請問分錄是怎麼算出來的?

請高手為我解惑，解答越詳細越好，謝謝^^


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