期貨(算嗎？)的處理問題 - 會計

現有Ａ公司和銀行有一金融商品交易，9/1 銀行先給Ａ公司5,000 元
美金做為權利金，並約定半年後(2/1) 到期，到期時銀行有權利以匯
率34.2元向Ａ公司購買美金五十萬元，銀行會視到期日匯率決定要不
要履行購買權。

（若到期日匯率高於34.2元，銀行會屢行買權，若低於則反之）

9/1(假設匯率34元)
|銀行存款(USD) 170,000
| 交易為目的金融負債(USD) 170,000

12/31(假設匯率35元)
|金融商品評價損失 400,000
| 交易為目的的金融負債(USD) 400,000

2/1(到期日假設匯率35.2元)
|銀行存款(NTD) 17,100,000
|交易為目的金融負債(USD) 570,000
| 銀行存款(USD) 17,600,000
| ？？？？ 70,000

最後到期日這天的會計處理要用什麼科目比較洽當嗎？去翻了鄭丁旺
和公報找到的都是用股票做舉例，投機性期貨（這應該也是吧？）的
會計處理用什麼科目比較好嗎？


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