未分配盈餘之計算 - 會計

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By Callum
at 2009-07-16T16:13

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建國公司有關資料如下:

(1) 96年度課稅所得2,000萬元

(2) 96年3月1日收到短期票券利息所得淨額80萬元，已扣繳稅款為20萬元

(3) 96年7月1日出售土地，認列處分土地利得500萬元

(4) 97年度建國公司經會計師查核簽證虧損200萬元

(5) 97年8月1日分配之股利淨額為600萬元，給付之董監職工紅利為300萬元

(6) 依公司法提列10%法定盈餘公積

(7) 彌補以往年度虧損400萬元

計算建國公司97年申報96年之未分配盈餘課稅金額?


解答計算未分配盈餘的部分

(2,000萬+80萬+500萬)-[(2,000萬*25%-1萬)+20萬]
= 2,061萬

想請問短期票券利息收入不是用100萬去算而是80萬?

感謝感謝


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Tags: 會計

All Comments

Bennie avatar
By Bennie
at 2009-07-21T06:04
要算稅後盈餘，自然要減被扣繳的稅款20元~~
Una avatar
By Una
at 2009-07-24T08:45
可是在後面已經又-20萬了啊！
Hedwig avatar
By Hedwig
at 2009-07-26T10:04
喔喔 不好意思沒看到後面，這樣的話應該是解答錯了
Faithe avatar
By Faithe
at 2009-07-28T02:48
解答沒錯吧 後面的20萬是屬於已繳納稅款的部份
Mary avatar
By Mary
at 2009-07-30T04:48
當然不屬於未分配盈餘囉
Ula avatar
By Ula
at 2009-08-01T14:07
他在計算短票所得時，已經用淨額去做了
Oscar avatar
By Oscar
at 2009-08-06T05:05
不能再減一次20萬了吧
Donna avatar
By Donna
at 2009-08-07T17:26
95年修正後 未分配盈餘加徵10% 是從會計稅後盈餘起算
Audriana avatar
By Audriana
at 2009-08-11T11:55
的確是我搞錯了 真不好意思
Ula avatar
By Ula
at 2009-08-12T10:42
謝謝你們的解答:)
Joseph avatar
By Joseph
at 2009-08-14T05:33
彌補以往年度虧損為何不需計入呢?
Quintina avatar
By Quintina
at 2009-08-18T10:01
虧損在解答的後段我沒有打出來 前段是計算96年的部分

固定資產交換

Kama avatar
By Kama
at 2009-07-16T14:54
其實做個分錄就好了阿 換入資產 205,000 損失 23,000 換出資產 168,000 現金 60,000 稍微去翻一下一號公報第75段那邊 他說得很清處 如果換入資產有公平價值 就用 ...

固定資產交換

Steve avatar
By Steve
at 2009-07-16T13:51
算處分損益是舊機器資產bv與舊資產fv差額，你的觀念沒錯 舊資產的bv=168000 很清楚題目有給 舊資產的fv=????要自己算 可以用以下公式推 換入新資產fv=舊資產fv+付現or-收現 205000=145000 +60000 如此舊資產的fv就推得了145000 145 ...

兩題中會

John avatar
By John
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1.台北公司以其帳面價值$168,000之設備交換一部公平價值$205,000之新設備， 並支付現金$60,000，該部新設備預期將會重大影響未來現金流量，台北公司 應認列之交換損失 答案是$23,000 我想問固定資產交換資產的入帳金額該怎麼算比較好，常常都會算錯 什麼時候是要以公平價入帳，那什麼 ...

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因為今年要開始準備會計師 中會部份想以郝強老師的藍色題庫作為練習 可是聽說藍色題庫在近期會改版 怕買了結果又改版 請問有版友有聽說這個消息嗎？ - ...