法定抵銷權 - 會計

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By Selena
at 2017-07-03T23:22

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根據IAS 12號我知道，要有法定抵銷權當期所

得稅資產/負債才可以互抵，但根據證交所問

答集中寫道，「營利事業是依所得稅法繳納暫繳

稅額並依全年應納稅額減除暫繳稅額等計算其

應納之結算稅額，並非當期所得稅資產與當期

所得稅負債互抵而產生結算稅額。」

這一段的解釋，小弟我就不太能理解為什麼。

這好像是老問題了，但我一直沒有找到很好的

解釋，再麻煩各位高手。

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Tags: 會計

All Comments

Xanthe avatar
By Xanthe
at 2017-07-06T09:43
簡單講，應納稅額不等於當期所得稅費用。
Mary avatar
By Mary
at 2017-07-08T07:09
定義寫得很清楚了，因為會考量到暫繳。
Doris avatar
By Doris
at 2017-07-10T04:15
ex 104年應納100萬，105年暫繳為50萬。
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By Christine
at 2017-07-10T23:09
105年依稅法結算出當期所得稅負債100萬 (應付所得稅)
Madame avatar
By Madame
at 2017-07-13T21:33
105有購置20萬可供所得稅抵減，假設當年度可全數扣抵。
Michael avatar
By Michael
at 2017-07-16T21:15
此時，當期DTA與當期DTL互抵結果為80萬。
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By Sierra Rose
at 2017-07-18T00:02
應納稅額則為互抵後之結果80萬-暫繳50萬 = 30 萬
Suhail Hany avatar
By Suhail Hany
at 2017-07-18T08:02
前面的括號 (應付所得稅) 當作沒看到好了 有點誤導

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By Mary
at 2017-07-03T23:14
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By Doris
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By Charlie
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By Elizabeth
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Elizabeth avatar
By Elizabeth
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