深夜想破頭的IAS12 所得稅會計問題 (無差異項目) - 會計

三個小題目

IAS12的

(1)10年度共支付交際費$500000，其中200000因超過稅法限額，當期及未來期間
計算課稅所得接不得作為減除項目。

(2)10年度認列處分股票利益120000，設稅法停徵證券交易所得稅，當期以及未來
期間計算課稅所得皆不計入

(3)因公司載貨超重收到一張違反交通法規通知單，於10年底列季應計負債，
30000，設稅法不允許罰鍰支出作為課稅所得之減除項目。

分析10年底暫時性差異，並計算遞延所得稅資產即遞延所得稅負債。

ANS

帳面金額 課稅基礎 暫時性差異 遞延所得稅資產 遞延所得稅負債
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(1) 0 0 0 -- --

(2) 0 0 0 -- --

(3)負債30000 30000 0 -- --


想不出為什麼上面前兩項 帳面金額 以及課稅基礎 都是0呢?

有高手可以解答嗎 感謝。

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